Para qué te prepara:
Esta formación en relación con la gestión y liquidación del los impuestos IRPF e IGIC, tiene por finalidad explicar, desde un punto teórico-práctico, los aspectos más importantes y presentes en el cumplimiento de las obligaciones fiscales a tener en cuenta a la hora de presentar y atender a la tributación de estos dos impuestos, en base a la localización del contribuyente o de la identificación del sujeto pasivo.
A quién va dirigido:
Este Curso Experto en Tributación Canaria de la persona física y jurídica: IRPF e IGIC, dedicado a la aplicación práctica del IRRF y del IGIC, se dirige profesionales del sector fiscal que realicen operaciones comerciales en el archipiélago canario o fuera del mismo, así como a asesores fiscales, gestores y, en general, profesionales dedicados o que quieran dedicarse a la gestión y liquidación de impuestos o que, simplemente, deseen conocer el funcionamiento práctico de estos dos impuestos, así como las obligaciones y normas a tener en cuenta de cara su liquidación.
Titulación:
Titulación expedida por el Instituto Europeo de Asesoría Fiscal (INEAF), avalada por el Instituto Europeo de Estudios Empresariales (INESEM) “Enseñanza no oficial y no conducente a la obtención de un título con carácter oficial o certificado de profesionalidad.”
Objetivos:
- Adquirir los conocimientos necesarios sobre la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, así como del IGIC canario. - Conocer con detenimiento el ámbito espacial de aplicación del IGIC y la determinación del hecho imponible. - Identificar al sujeto pasivo de las operaciones realizadas y la responsabilidad frente a la tributación indirecta. - Conocer los distintos tipos impositivos en relación con el IGIC, desde el 0% al incrementado. - Conocer la escala autonómica aplicable a la base liquidable general del IRPF para el contribuyente canario. - Aprender a liquidar y gestionar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, como tributo parcialmente cedido a las Comunidades Autónomas.
Salidas Laborales:
- Experto en asesoramiento fiscal de la persona física y jurídica. - Asesor fiscal sobre las responsabilidades tributarias en relación con el IGIC y el IRPF. - Abogado/gestor o contable en el departamento contable y fiscal. - Consultor en operaciones comerciales con las Islas Canarias.
Resumen:
El archipiélago canario presenta un régimen económico-fiscal especial debido a su historia, basado en la libertad comercial de importación y exportación, así como en la no aplicación monopolios o de franquicias aduaneras y fiscales sobre el consumo. Por tanto, en este territorio no se aplica el IVA, sino que tiene su propio impuesto de imposición indirecta, el IGIC canario. En lo relativo a la imposición directa, el IRPF, como tributo cedido parcialmente a las Comunidades Autónomas, presenta en Canarias, entre otras regulaciones propias, una serie de deducciones que permiten reducir la carga fiscal del contribuyente canario.
Metodología:
Nuestra metodología de aprendizaje online, totalmente orientada a la práctica, está diseñada para que el alumnado avance a lo largo de las unidades didácticas y realice las actividades que se le irán proponiendo a lo largo del itinerario formativo. Durante este proceso, contará con manuales impresos que le servirán como apoyo para completar su formación.
Temario:
- El IGIC y el IVA - Coordinación y compatibilidad del IGIC con el ITP y AJD - Entregas de bienes - Prestaciones de servicios - Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general - Exenciones relativas a otras actividades - Exenciones de carácter técnico - Exenciones aplicables a Canarias - Exenciones a las exportaciones - Exenciones a las operaciones asimiladas - Exenciones a las Importaciones de bienes - Reglas generales - Reglas especiales - Determinación de la base imponible - Modificación de la base imponible - Importación, entregas y servicios relacionados con ciertos medios de transporte. - Operaciones no reguladas en los demás tipos. - Operaciones relacionadas con el agua y alimentos - Importaciones y entregas de medicamentos - Importación o entregas de bienes culturales - Importación o entrega de carburantes - Prestaciones de servicios y entregas de obras de equipamiento comunitario - Importación y entrega de ciertos bienes muebles - Entregas y servicios relacionados con satélites y astronomía - Transporte de mercancías y pasajeros - Operaciones relacionadas con el cine - Productos destinados a la higiene femenina - Importación, entregas y servicios relacionados con sillas de ruedas - Entregas de energía eléctrica - Importación y entrega de vehículos con menor impacto medioambiental - Entrega y prestación de servicios de viviendas VPO - Entrega o importación de productos derivados de algunas industrias y actividades - Entregas e importaciones de material médico y productos sanitarios y veterinarios - Entrega e importación de productos para la actividad agrícola, ganadera y forestal - Entrega e importación de productos aptos para el consumo humano. - Entrega e importación de determinados bienes muebles. - Otras prestaciones de servicios - Entrega, importación y servicios relacionados con vehículos para personas de movilidad reducida - Servicios relacionados con la cultura - Determinadas entregas de vivienda habitual - Tipo incrementado del del 5% - Tipo incrementado 9,5% - Tipo incrementado del 15% - Requisitos subjetivos y formales - Requisitos objetivos - Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir - Regla de la prorrata - Prorrata especial - Deducciones por bienes de inversión. - Entrega de bienes de inversión durante el periodo de regularización - Criterio sectores diferenciados. - Rectificación de deducciones - Registro de Devolución Mensual (REDEME) - Devoluciones en las exportaciones en régimen de viajeros. - Devoluciones a personas no establecidas en las Islas Canarias - Límites excluyentes - Otras casusas de exclusión - Cálculo de la cuota - Periodificación de ingresos o cuotas trimestrales - Actividades de temporada - Reducción por circunstancias excepcionales - Obligaciones formales - Gestión del impuesto - Ámbito de aplicación - Límites excluyentes - Otras causas de exclusión - Calculo de la cuota y reintegro de la compensación - Obligaciones formales - Ámbito de aplicación - Cálculo del recargo y contenido del régimen - Adquisiciones exentas - Obligaciones formales - Ámbito de aplicación - Obligaciones formales - Declaraciones censales - Infracciones generales LGT - Infracciones específicas LIGIC - Ámbito personal - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español - Residentes en España según su Comunidad Autónoma - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero. Diplomáticos y funcionarios - No Residentes - Tributación familiar en el IRPF - Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español - Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea - Delimitación del hecho imponible - Exenciones - El periodo impositivo y el Devengo - Imputación temporal - Obligados a presentar la declaración - No están obligados a presentar declaración - Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF - Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en la Gestión del IRPF - Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en las campañas de la renta - Rendimientos del trabajo por su naturaleza - Rendimientos del trabajo por expresa decisión legal - Rendimientos estimados - Operaciones vinculadas - Rendimientos del trabajo en especie: Concepto - Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie - Rendimientos del trabajo en especie exentos - Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie - Video tutorial: rendimientos del trabajo en especie - Regla general - Reglas especiales - Rendimiento del Capital Inmobiliario: Concepto - Características - Presunción de rentas - Operaciones vinculadas - Gastos deducibles - Gastos no deducibles - Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda (Reducción 60%) - Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo (Reducción 30%) - Rendimiento neto en caso de parentesco - Videotutorial: Concepto de los rendimientos de capital mobiliario - Clasificación de los rendimientos de capital mobiliario - Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad - Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios - Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez - Rentas vitalicias o temporales derivadas de la imposición de capitales, art- 25.3.b ley IRPF - Planes de ahorro a largo plazo - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales mercantiles y no mercantiles - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal: desafectación - Transmisión de elementos patrimoniales afectos - Criterio general: principio del devengo - Criterios especiales de imputación - Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación - Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar - Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar - Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva - Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa - Peculiaridades de la estimación directa simplificada - Entidades en Régimen de Atribución de Rentas, art 31 RIRPF - Ingresos íntegros computables - Gastos fiscalmente deducibles - Gastos fiscalmente no deducibles - Tratamiento del IVA Soportado - Requisitos Generales: Sistemas de amortización - Reglas de amortización - Libertad de amortización para inversiones de escaso valor - Ámbito de aplicación (art 101) - Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo - Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible - Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores - Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión - Reserva de nivelación - Reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con un cliente único no vinculado - Reducción para otros autónomos con ingresos reducidos - Reducción en el Rendimiento Neto por Inicio de una Actividad económica - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas - Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas - Fase 1ª: Cálculo del rendimiento neto previo - Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado - Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos - Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad - Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad - Requisitos del inmueble - Determinación del importe de la renta imputable - Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles - Imputación de las rentas inmobiliarias a los titulares - Agrupaciones de interés económico (A.I.E.) - Unión Temporal de Empresas (U.T.E.) - Ámbito de aplicación y requisitos generales - Contenido y momento de la imputación - Medidas para evitar la doble imposición - Supuesto especial: entidades residentes en países o territorios calificados como paraísos fiscales - Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional - Concepto y ámbito de aplicación - Contenido y momento de la imputación - Medidas para evitar la doble imposición - Concepto - Renta imputable - Régimen transitorio - Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas - Entidades en régimen de atribución de rentas Sociedades civiles - Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta - Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución - Declaración de las rentas atribuidas - Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas - Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas - Videotutorial: Cálculo ganancia patrimonial derivada de la transmisión de un inmueble - No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales - Reglas de integración y compensación de rentas de la base imponible general (Art 48) - Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro ( Art 49 y DA 39 LIRPF ) - Reducción por tributación conjunta - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social a favor de personas con discapacidad - Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad - Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos - Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel - Determinación de la base liquidable general - Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen - Cuantía - Incremento del mínimo del contribuyente por edad - Condiciones de aplicación - Cuestiones generales - Requisitos de los descendientes - Videotutorial: Cuantías aplicables - Cuestiones generales y requisitos exigibles - Cuantías - Condiciones de aplicación - Mínimo por discapacidad del contribuyente - Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes - Gravamen estatal y gravamen autonómico - Aplicación del mínimo personal y familiar - Gravamen estatal - Gravamen autonómico - Gravamen estatal - Gravamen autonómico - Gravamen de la base liquidable general Escala del artículo 65 Ley de IRPF - Gravamen de la base liquidable del ahorro - Anualidades por alimentos a favor de los hijos - Rentas exentas con progresividad - Supuesto especial de concurrencia de rentas - Introducción - Conceptos y requisitos de carácter general - Base de deducción y porcentaje de deducción - Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa - Deducciones por inversión en elementos del inmovilizado material nuevos o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas - Deducciones por donativos y otras aportaciones - Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla - Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial - Deducción por alquiler de la vivienda habitual - Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo - Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero - Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplica del régimen de transparencia fiscal internacional - Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen - Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados - Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente - Errores u omisiones en perjuicio de la administración - Base imponible - Cuota tributaria - Deducciones - Devengo - Obligaciones formales, de retención y de ingreso a cuenta - Entidades en régimen de atribución de rentas - Opción para contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea - Viviendas ubicadas en territorio español que son utilizadas por sus propietarios no residentesMÓDULO 1. IMPUESTO GENERAL INDIRECTO CANARIO. IGIC
UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL IMPUESTO GENERAL INDIRECTO CANARIO (IGIC)
UNIDAD DIDÁCTICA 2. DELIMITACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
UNIDAD DIDÁCTICA 3. EXENCIONES EN EL IGIC
UNIDAD DIDÁCTICA 4. DEVENGO DEL IMPUESTO
UNIDAD DIDÁCTICA 5. EL SUJETO PASIVO, RESPONSABLES Y REPERCUSIÓN
UNIDAD DIDÁCTICA 6. BASE IMPONIBLE DEL IGIC
UNIDAD DIDÁCTICA 7. TIPOS IMPOSITIVOS
UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO: DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES
UNIDAD DIDÁCTICA 9. REFERENCIA A ALGUNOS REGÍMENES ESPECIALES
UNIDAD DIDÁCTICA 10. OBLIGACIONES FORMALES, GESTIÓN DEL IMPUESTO E INFRACCIONES Y SANCIONES
MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)
UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF
UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF
UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF
UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO EN EL IRPF
UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES
UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA
UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES
UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES
UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS
UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF
UNIDAD DIDÁCTICA 12. OBTENCIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE
UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR
UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS
UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA
UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN
UNIDAD DIDÁCTICA 17. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES