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Curso Gratuito Curso Experto en Tributación Canaria de la persona física y jurídica: IRPF e IGIC

Duración: 250
EURO624c341eda5e3
Valoración: 4.6 /5 basada en 50 revisores
cursos gratuitos

Para qué te prepara este curso subvencionado Curso Gratuito Curso Experto en Tributación Canaria de la persona física y jurídica: IRPF e IGIC:

Esta formación en relación con la gestión y liquidación del los impuestos IRPF e IGIC, tiene por finalidad explicar, desde un punto teórico-práctico, los aspectos más importantes y presentes en el cumplimiento de las obligaciones fiscales a tener en cuenta a la hora de presentar y atender a la tributación de estos dos impuestos, en base a la localización del contribuyente o de la identificación del sujeto pasivo.

A quién va dirigido:

Este Curso Experto en Tributación Canaria de la persona física y jurídica: IRPF e IGIC, dedicado a la aplicación práctica del IRRF y del IGIC, se dirige profesionales del sector fiscal que realicen operaciones comerciales en el archipiélago canario o fuera del mismo, así como a asesores fiscales, gestores y, en general, profesionales dedicados o que quieran dedicarse a la gestión y liquidación de impuestos o que, simplemente, deseen conocer el funcionamiento práctico de estos dos impuestos, así como las obligaciones y normas a tener en cuenta de cara su liquidación.

Objetivos de este curso subvencionado Curso Gratuito Curso Experto en Tributación Canaria de la persona física y jurídica: IRPF e IGIC:

- Adquirir los conocimientos necesarios sobre la normativa reguladora del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, así como del IGIC canario. - Conocer con detenimiento el ámbito espacial de aplicación del IGIC y la determinación del hecho imponible. - Identificar al sujeto pasivo de las operaciones realizadas y la responsabilidad frente a la tributación indirecta. - Conocer los distintos tipos impositivos en relación con el IGIC, desde el 0% al incrementado. - Conocer la escala autonómica aplicable a la base liquidable general del IRPF para el contribuyente canario. - Aprender a liquidar y gestionar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, como tributo parcialmente cedido a las Comunidades Autónomas.

Salidas Laborales:

- Experto en asesoramiento fiscal de la persona física y jurídica. - Asesor fiscal sobre las responsabilidades tributarias en relación con el IGIC y el IRPF. - Abogado/gestor o contable en el departamento contable y fiscal. - Consultor en operaciones comerciales con las Islas Canarias.

 

Resumen:

El archipiélago canario presenta un régimen económico-fiscal especial debido a su historia, basado en la libertad comercial de importación y exportación, así como en la no aplicación monopolios o de franquicias aduaneras y fiscales sobre el consumo. Por tanto, en este territorio no se aplica el IVA, sino que tiene su propio impuesto de imposición indirecta, el IGIC canario. En lo relativo a la imposición directa, el IRPF, como tributo cedido parcialmente a las Comunidades Autónomas, presenta en Canarias, entre otras regulaciones propias, una serie de deducciones que permiten reducir la carga fiscal del contribuyente canario.

Titulación:

Titulación expedida por el Instituto Europeo de Asesoría Fiscal (INEAF), avalada por el Instituto Europeo de Estudios Empresariales (INESEM) “Enseñanza no oficial y no conducente a la obtención de un título con carácter oficial o certificado de profesionalidad.”

Metodología:

Nuestra metodología de aprendizaje online, totalmente orientada a la práctica, está diseñada para que el alumnado avance a lo largo de las unidades didácticas y realice las actividades que se le irán proponiendo a lo largo del itinerario formativo. Durante este proceso, contará con manuales impresos que le servirán como apoyo para completar su formación.

Temario:


MÓDULO 1. IMPUESTO GENERAL INDIRECTO CANARIO. IGIC

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL IMPUESTO GENERAL INDIRECTO CANARIO (IGIC)
  1. Introducción al IGIC
  2. Normativa reguladora y ámbito espacial de aplicación
  3. Naturaleza y funcionamiento del IGIC

    4. - El IGIC y el IVA

    - Coordinación y compatibilidad del IGIC con el ITP y AJD

  4. Supuestos prácticos IGIC
UNIDAD DIDÁCTICA 2. DELIMITACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
  1. Entregas de bienes
  2. Prestación de servicios
  3. Importaciones
  4. Las actividades empresariales o profesionales
  5. Supuestos de no sujeción
  6. Lugar de realización del hecho imponible

    7. - Entregas de bienes

    - Prestaciones de servicios

UNIDAD DIDÁCTICA 3. EXENCIONES EN EL IGIC
  1. Concepto y efectos en el IGIC
  2. Exenciones en operaciones interiores

    3. - Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general

    - Exenciones relativas a otras actividades

    - Exenciones de carácter técnico

    - Exenciones aplicables a Canarias

  3. Exenciones en operaciones exteriores

    4. - Exenciones a las exportaciones

    - Exenciones a las operaciones asimiladas

    - Exenciones a las Importaciones de bienes

UNIDAD DIDÁCTICA 4. DEVENGO DEL IMPUESTO
  1. El devengo del IGIC en las entregas de bienes y prestaciones de servicios

    2. - Reglas generales

    - Reglas especiales

  2. El devengo del IGIC en las importaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 5. EL SUJETO PASIVO, RESPONSABLES Y REPERCUSIÓN
  1. Sujeto pasivo en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios
  2. Sujeto pasivo en las importaciones de bienes
  3. Responsables del impuesto
  4. La repercusión del impuesto
UNIDAD DIDÁCTICA 6. BASE IMPONIBLE DEL IGIC
  1. La base imponible en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios: Regla general

    2. - Determinación de la base imponible

    - Modificación de la base imponible

  2. La base imponible en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios: Reglas especiales
  3. Regímenes de determinación de la base imponible en las entregas de bienes y en las prestaciones de servicios
  4. La base imponible en las importaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 7. TIPOS IMPOSITIVOS
  1. Tipo general

    2. - Importación, entregas y servicios relacionados con ciertos medios de transporte.

    - Operaciones no reguladas en los demás tipos.

  2. Tipo del 0%

    3. - Operaciones relacionadas con el agua y alimentos

    - Importaciones y entregas de medicamentos

    - Importación o entregas de bienes culturales

    - Importación o entrega de carburantes

    - Prestaciones de servicios y entregas de obras de equipamiento comunitario

    - Importación y entrega de ciertos bienes muebles

    - Entregas y servicios relacionados con satélites y astronomía

    - Transporte de mercancías y pasajeros

    - Operaciones relacionadas con el cine

    - Productos destinados a la higiene femenina

    - Importación, entregas y servicios relacionados con sillas de ruedas

    - Entregas de energía eléctrica

    - Importación y entrega de vehículos con menor impacto medioambiental

    - Entrega y prestación de servicios de viviendas VPO

  3. Tipo reducido del 3 %

    4. - Entrega o importación de productos derivados de algunas industrias y actividades

    - Entregas e importaciones de material médico y productos sanitarios y veterinarios

    - Entrega e importación de productos para la actividad agrícola, ganadera y forestal

    - Entrega e importación de productos aptos para el consumo humano.

    - Entrega e importación de determinados bienes muebles.

    - Otras prestaciones de servicios

    - Entrega, importación y servicios relacionados con vehículos para personas de movilidad reducida

    - Servicios relacionados con la cultura

    - Determinadas entregas de vivienda habitual

  4. Tipos incrementados

    5. - Tipo incrementado del del 5%

    - Tipo incrementado 9,5%

    - Tipo incrementado del 15%

  5. Tipos de Gravamen especiales 20 %
UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO: DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES
  1. Introducción y naturaleza de las deducciones. Cuotas tributarias deducibles

    2. - Requisitos subjetivos y formales

    - Requisitos objetivos

    - Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir

    - Regla de la prorrata

    - Prorrata especial

    - Deducciones por bienes de inversión.

    - Entrega de bienes de inversión durante el periodo de regularización

    - Criterio sectores diferenciados.

    - Rectificación de deducciones

  2. Las devoluciones. Devoluciones en general

    3. - Registro de Devolución Mensual (REDEME)

    - Devoluciones en las exportaciones en régimen de viajeros.

    - Devoluciones a personas no establecidas en las Islas Canarias

UNIDAD DIDÁCTICA 9. REFERENCIA A ALGUNOS REGÍMENES ESPECIALES
  1. Régimen simplificado

    2. - Límites excluyentes

    - Otras casusas de exclusión

    - Cálculo de la cuota

    - Periodificación de ingresos o cuotas trimestrales

    - Actividades de temporada

    - Reducción por circunstancias excepcionales

    - Obligaciones formales

    - Gestión del impuesto

  2. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca

    3. - Ámbito de aplicación

    - Límites excluyentes

    - Otras causas de exclusión

    - Calculo de la cuota y reintegro de la compensación

    - Obligaciones formales

  3. Régimen especial de comerciantes minoristas en el IGIC

    4. - Ámbito de aplicación

    - Cálculo del recargo y contenido del régimen

    - Adquisiciones exentas

    - Obligaciones formales

  4. Régimen especial del pequeño empresario o profesional

    5. - Ámbito de aplicación

    - Obligaciones formales

UNIDAD DIDÁCTICA 10. OBLIGACIONES FORMALES, GESTIÓN DEL IMPUESTO E INFRACCIONES Y SANCIONES
  1. Obligaciones formales. Regulación legal

    2. - Declaraciones censales

  2. Gestión y liquidación del impuesto
  3. Infracciones y sanciones

    4. - Infracciones generales LGT

    - Infracciones específicas LIGIC

MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF
  1. Marco normativo: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
  2. Introducción al IRPF. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
  3. Contribuyentes del IRPF

    4. - Ámbito personal

    - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español

    - Residentes en España según su Comunidad Autónoma

    - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero. Diplomáticos y funcionarios

    - No Residentes

    - Tributación familiar en el IRPF

    - Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español

    - Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea

  4. Hecho imponible del IRPF

    5. - Delimitación del hecho imponible

    - Exenciones

  5. Devengo del Impuesto

    6. - El periodo impositivo y el Devengo

    - Imputación temporal

  6. Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

    7. - Obligados a presentar la declaración

    - No están obligados a presentar declaración

  7. Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas

    8. - Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF

    - Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en la Gestión del IRPF

    - Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en las campañas de la renta

  8. Esquema de liquidación
UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF
  1. Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto

    2. - Rendimientos del trabajo por su naturaleza

    - Rendimientos del trabajo por expresa decisión legal

  2. Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas

    3. - Rendimientos estimados

    - Operaciones vinculadas

  3. Rendimientos del trabajo en especie

    4. - Rendimientos del trabajo en especie: Concepto

    - Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie

    - Rendimientos del trabajo en especie exentos

    - Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie

    - Video tutorial: rendimientos del trabajo en especie

  4. Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje
  5. Cálculo del rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible
  6. Individualización de los rendimientos del trabajo
  7. Imputación temporal de los rendimientos del trabajo

    8. - Regla general

    - Reglas especiales

UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF
  1. Introducción: rendimientos de capital, normas comunes
  2. Concepto y características de rendimiento de capital inmobiliario

    3. - Rendimiento del Capital Inmobiliario: Concepto

    - Características

  3. Rendimiento o ingreso íntegro del capital inmobiliario

    4. - Presunción de rentas

    - Operaciones vinculadas

  4. Gastos deducibles y no deducibles

    5. - Gastos deducibles

    - Gastos no deducibles

  5. Vídeo tutorial: Cálculo Rendimiento neto
  6. Reducciones del rendimiento neto

    7. - Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda (Reducción 60%)

    - Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo (Reducción 30%)

    - Rendimiento neto en caso de parentesco

  7. Rendimiento neto reducido
  8. Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
  9. Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario
  10. Declaración de los bienes inmuebles no afectos a actividades económicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados
UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO EN EL IRPF
  1. Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto y Clasificación

    2. - Videotutorial: Concepto de los rendimientos de capital mobiliario

    - Clasificación de los rendimientos de capital mobiliario

  2. Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro

    3. - Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad

    - Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios

    - Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez

    - Rentas vitalicias o temporales derivadas de la imposición de capitales, art- 25.3.b ley IRPF

    - Planes de ahorro a largo plazo

  3. Rendimientos a integrar en la base imponible general
  4. Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
  5. Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
  6. Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario
UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES
  1. Concepto de rendimientos de actividades económicas
  2. Delimitación de los rendimientos de actividades económicas

    3. - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales

    - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales mercantiles y no mercantiles

  3. Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica

    4. - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación

    - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal: desafectación

    - Transmisión de elementos patrimoniales afectos

  4. Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
  5. Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
  6. Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas

    7. - Criterio general: principio del devengo

    - Criterios especiales de imputación

    - Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación

  7. Individualización de los rendimientos de actividades económicas

    8. - Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar

    - Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar

    - Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva

UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA
  1. Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa

    2. - Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa

    - Peculiaridades de la estimación directa simplificada

    - Entidades en Régimen de Atribución de Rentas, art 31 RIRPF

  2. Determinación del rendimiento neto

    3. - Ingresos íntegros computables

    - Gastos fiscalmente deducibles

    - Gastos fiscalmente no deducibles

    - Tratamiento del IVA Soportado

  3. Videotutorial: Amortizaciones del ejercicio fiscalmente deducibles

    4. - Requisitos Generales: Sistemas de amortización

    - Reglas de amortización

    - Libertad de amortización para inversiones de escaso valor

  4. Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión

    5. - Ámbito de aplicación (art 101)

    - Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo

    - Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible

    - Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores

    - Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión

    - Reserva de nivelación

  5. Determinación del rendimiento neto reducido
  6. Determinación del rendimiento neto reducido total

    7. - Reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con un cliente único no vinculado

    - Reducción para otros autónomos con ingresos reducidos

    - Reducción en el Rendimiento Neto por Inicio de una Actividad económica

  7. Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas
UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES
  1. Concepto y ámbito de aplicación

    2. - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas

    - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas

    - Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión

  2. Video tutorial: Fases para el cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad
  3. Determinación del rendimiento neto reducido total
UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES
  1. Concepto y ámbito de aplicación

    2. - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas

    - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas

  2. Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva
  3. Determinación del rendimiento neto

    4. - Fase 1ª: Cálculo del rendimiento neto previo

    - Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado

    - Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos

    - Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad

    - Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad

  4. Determinación del rendimiento neto reducido total
UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS
  1. Imputaciones de renta
  2. Imputación de rentas inmobiliarias

    3. - Requisitos del inmueble

    - Determinación del importe de la renta imputable

    - Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles

    - Imputación de las rentas inmobiliarias a los titulares

  3. Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico (A.I.E.), españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas (U.T.E.)

    4. - Agrupaciones de interés económico (A.I.E.)

    - Unión Temporal de Empresas (U.T.E.)

  4. Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional

    5. - Ámbito de aplicación y requisitos generales

    - Contenido y momento de la imputación

    - Medidas para evitar la doble imposición

    - Supuesto especial: entidades residentes en países o territorios calificados como paraísos fiscales

    - Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional

  5. Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen

    6. - Concepto y ámbito de aplicación

    - Contenido y momento de la imputación

    - Medidas para evitar la doble imposición

  6. Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español
  7. Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales

    8. - Concepto

    - Renta imputable

    - Régimen transitorio

  8. Régimen de atribución de rentas

    9. - Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas

    - Entidades en régimen de atribución de rentas Sociedades civiles

    - Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta

    - Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución

    - Declaración de las rentas atribuidas

    - Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas

UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
  1. Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
  2. Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales
  3. Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial

    4. - Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas

    - Videotutorial: Cálculo ganancia patrimonial derivada de la transmisión de un inmueble

    - No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales

  4. Normas específicas para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
  5. Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
  6. Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
  7. Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales
  8. Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales
UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF
  1. Integración y compensación de rentas: Introducción
  2. Videotutorial: Reglas de integración y compensación de rentas

    3. - Reglas de integración y compensación de rentas de la base imponible general (Art 48)

    - Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro ( Art 49 y DA 39 LIRPF )

UNIDAD DIDÁCTICA 12. OBTENCIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE
  1. Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Introducción
  2. Reducciones de la base imponible general

    3. - Reducción por tributación conjunta

    - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social

    - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social a favor de personas con discapacidad

    - Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad

    - Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos

    - Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel

  3. Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen

    4. - Determinación de la base liquidable general

    - Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen

  4. Base liquidable del ahorro
UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR
  1. Mínimo personal y familiar
  2. Mínimo del contribuyente

    3. - Cuantía

    - Incremento del mínimo del contribuyente por edad

    - Condiciones de aplicación

  3. Mínimo por descendientes

    4. - Cuestiones generales

    - Requisitos de los descendientes

    - Videotutorial: Cuantías aplicables

  4. Mínimo por ascendientes

    5. - Cuestiones generales y requisitos exigibles

    - Cuantías

    - Condiciones de aplicación

  5. Mínimo por discapacidad

    6. - Mínimo por discapacidad del contribuyente

    - Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes

  6. Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar
UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS
  1. Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción

    2. - Gravamen estatal y gravamen autonómico

    - Aplicación del mínimo personal y familiar

  2. Gravamen de la base liquidable general

    3. - Gravamen estatal

    - Gravamen autonómico

  3. Gravamen de la base liquidable del ahorro

    4. - Gravamen estatal

    - Gravamen autonómico

  4. Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero

    5. - Gravamen de la base liquidable general Escala del artículo 65 Ley de IRPF

    - Gravamen de la base liquidable del ahorro

  5. Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica

    6. - Anualidades por alimentos a favor de los hijos

    - Rentas exentas con progresividad

    - Supuesto especial de concurrencia de rentas

  6. Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA
  1. Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
  2. Deducción por inversión en vivienda habitual. Régimen transitorio

    3. - Introducción

    - Conceptos y requisitos de carácter general

    - Base de deducción y porcentaje de deducción

  3. Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
  4. Deducciones generales de normativa estatal

    5. - Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa

    - Deducciones por inversión en elementos del inmovilizado material nuevos o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas

    - Deducciones por donativos y otras aportaciones

    - Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla

    - Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial

    - Deducción por alquiler de la vivienda habitual

    - Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo

  5. Deducciones autonómicas
UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN
  1. Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
  2. Deducciones de la cuota líquida total

    3. - Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero

    - Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplica del régimen de transparencia fiscal internacional

    - Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen

    - Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados

  3. Cuota resultante de la autoliquidación
  4. Cuota diferencial
  5. Resultado de la declaración
  6. Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria

    7. - Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente

    - Errores u omisiones en perjuicio de la administración

UNIDAD DIDÁCTICA 17. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
  1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
  2. Elementos personales
  3. Rentas obtenidas en territorio español
  4. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
  5. Rentas obtenidas sin establecimiento permanente

    6. - Base imponible

    - Cuota tributaria

    - Deducciones

    - Devengo

    - Obligaciones formales, de retención y de ingreso a cuenta

  6. Supuestos especiales de obtención de rentas

    7. - Entidades en régimen de atribución de rentas

    - Opción para contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea

    - Viviendas ubicadas en territorio español que son utilizadas por sus propietarios no residentes

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