Para qué te prepara este curso subvencionado Curso Gratuito Curso Experto en Procedimientos tributarios y en la liquidación del IRPF e IRNR + Titulación Universitaria:
Con el curso experto en Procedimientos Tributarios y en la liquidación del IRPF e IRNR el alumno adquirirá las herramientas necesarias para gestionar y liquidar uno de los principales impuestos de nuestro sistema fiscal (IRPF), tanto de personas residentes como extranjeras que obtengan rendimiento de España, además, contará con una formación avanzada de la Ley General Tributaria que le permitirá gestionar y dar una resolución favorable a cualquier procedimiento iniciado por la Administración, con independencia del motivo que lo haya originado.
A quién va dirigido:
Dirigido a aquellos que tengan estudios relacionados con la gestión empresarial y quieran especializarse en materia fiscal y tributaria, o bien, aquellos con experiencia profesional en el sector del asesoramiento y quieran reciclar y profundizar sus conocimientos en la gestión de recursos tributarios y el Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas.
Objetivos de este curso subvencionado Curso Gratuito Curso Experto en Procedimientos tributarios y en la liquidación del IRPF e IRNR + Titulación Universitaria:
- Conocer los diferentes procedimientos tributarios de gestión y liquidación. - Saber aplicar e identificar los diferentes medios de recurso en los procedimientos tributarios. - Destacar la importancia y el hecho imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. - Aprender a liquidar el IRPF, desarrollando todas sus fases: reducciones, cálculo de cuotas, deducciones, etc. - Atender a los criterios para que las personas físicas o entidades se consideren contribuyentes por las rentas obtenidas en territorio español. - Analizar las rentas que van a resultar gravadas por el IRNR.
Salidas Laborales:
Ofreciendo servicios de asesoramiento a empresarios que realicen cualquier actividad económica que tribute vía IRPF, además, también podrá asesorar en materia tributaria, dando resolución a cualquier procedimiento de inspección, ya sea a personas físicas o empresas.
Resumen:
Debido al avance tecnológico que ha habido en la última década, todas las organizaciones y empresas cuentan con potentes herramientas de proceso de datos, y la Administración Tributaria no iba a ser menos, realizando una incesante labor de comprobación de los datos que posee sobre los contribuyentes, instando a éstos a requerimientos de inspección y comprobación continuamente. Por ello, las empresas buscan a profesionales que cuenten con formación específica no sólo en materia de elaboración de impuestos, sino también que estén cualificados a la hora de gestionar cualquier incidencia detectada por la Administración.
Titulación:
Titulación Múltiple:
- Título Propio Experto en Procedimientos tributarios y en la liquidación del IRPF e IRNR expedido por el Instituto Europeo de Asesoría Fiscal (INEAF)
- Título Propio Universitario en Procedimientos tributarios y Régimen Sancionador Expedida por la Universidad Antonio de Nebrija con 8 créditos ECTS
- Título Propio Universitario en Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Expedida por la Universidad Antonio de Nebrija con 8 créditos ECTS
“Enseñanza no oficial y no conducente a la obtención de un título con carácter oficial o certificado de profesionalidad.”
Metodología:
Nuestra metodología de aprendizaje online, totalmente orientada a la práctica, está diseñada para que el alumnado avance a lo largo de las unidades didácticas y realice las actividades que se le irán proponiendo a lo largo del itinerario formativo, tanto en la plataforma online como en el material físico que se le entrega a domicilio. El curso se considerará superado cuando se hayan cumplido con éxito los requisitos evaluativos de ambas partes.
Temario:
MÓDULO 1. PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y RÉGIMEN SANCIONADOR
UNIDAD DIDÁCTICA 1. DISPOSICIONES COMUNES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
- Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios
- Aplicación de los tributos
- Normas sobre actuación y procedimiento tributario
- La Agencia Estatal de Administración Tributaria
- Video tutorial. Los procedimientos tributarios
- Ámbito de aplicación y competencias
- Derechos y garantías de los obligados tributarios
- Información y asistencia a los obligados tributarios
- Colaboración social en la aplicación de los tributos
- Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios
- Fases de los procedimientos tributarios
- Potestades y funciones de comprobación e investigación
- Notificaciones en materia tributaria
- La Prueba en el procedimiento tributario
- Liquidaciones tributarias
- Documentación de las actuaciones
- La denuncia
UNIDAD DIDÁCTICA 2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN TRIBUTARIA
- Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
- Contenido de la gestión tributaria
- Iniciación del procedimiento de gestión tributaria
- Clases de procedimientos de gestión tributaria
- datos
- Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración
- Declaración Tributaria
- Autoliquidaciones
- La comunicación de datos
- Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas
- Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de
- Procedimiento iniciado mediante declaración
- Procedimiento de verificación de datos
- Procedimiento de comprobación de valores
- Procedimiento de comprobación limitada
- Otros procedimientos en la gestión tributaria
UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROCEDIMIENTO DE INSPECCIÓN
- Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección
- La inspección tributaria
- Iniciación del procedimiento de inspección
- Tramitación del procedimiento de inspección
- Terminación del procedimiento de inspección
- Disposiciones especiales en el ámbito de inspección
- Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección
- Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector
- Formas de inicio en el procedimiento inspector
- Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento
- Efectos del inicio del procedimiento inspector
- Alcance de las actuaciones inspectoras
- Plazo de las actuaciones inspectoras
- Extensión del plazo
- Lugar de las actuaciones inspectoras
- Horario en que deben desarrollarse las actuaciones
- Adopción de medidas cautelares
- Trámite de audiencia previo
- Las actas de inspección
- Liquidaciones derivadas de las actas de inspección
UNIDAD DIDÁCTICA 4. PROCEDIMIENTO DE RECAUDACIÓN
- Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación
- La recaudación tributaria
- Extinción de las deudas tributarias
- La recaudación de los tributos en periodo voluntario
- La recaudación tributaria en periodo ejecutivo
- Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores
- Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación
- Formas de recaudación de las deudas tributarias
- Facultades de la recaudación tributaria
- Derechos en el procedimiento de recaudación
- Formas de extinción de las deudas tributarias
- Garantías de la deuda tributaria
- Aplazamiento y fraccionamiento de pago
- El pago voluntario extemporáneo
- Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación
- Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación
- Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo
- El procedimiento de apremio
- Motivos de oposición a la providencia de apremio
- Recursos contra la providencia de apremio
- Ejecución de garantías
- Práctica del embargo de bienes y derechos
- Terminación del procedimiento de apremio
- Suspensión del procedimiento de apremio
- Procedimiento frente a los responsables
- Procedimiento frente a los sucesores
UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA
- Introducción: La potestad sancionadora
- La potestad sancionadora
- Sujetos responsables de las infracciones y sanciones
- Las infracciones tributarias
- Las sanciones tributarias
- Tipos de infracciones y su correspondiente sanción
- El procedimiento sancionador
- Extinción de la responsabilidad
- Delitos contra la Hacienda Pública
- Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I
- Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II
- Ámbito de aplicación de la potestad sancionadora
- Infractores
- Responsables
- Sucesores
- Responsabilidad tributaria
- Clasificación de las infracciones
- Calificación de las infracciones tributarias
- Graduación de las sanciones
- Órganos competentes para la imposición de las sanciones
- Recursos contra las sanciones
UNIDAD DIDÁCTICA 6. LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA
- Introducción: potestad revisora
- Normas generales de la revisión en vía administrativa
- Recurso de reposición
- Reclamación económico-administrativa
- Procedimientos especiales de revisión
- Recurso contencioso administrativo
- Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria
- Cómputo de plazo
- Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales
- Suspensión de la ejecución del acto impugnado
- Resolución del recurso de reposición
- Disposiciones generales
- Suspensión del acto impugnado
- Procedimiento económico administrativo
- Revisión de actos nulos de pleno derecho
- Declaración de lesividad
- Revocación
- Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones
- Rectificación de errores
MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)
UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF
- Marco normativo: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Introducción al IRPF. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
- Contribuyentes del IRPF
- Hecho imponible del IRPF
- Devengo del Impuesto
- Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas
- Esquema de liquidación
- Ámbito personal
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español
- Residentes en España según su Comunidad Autónoma
- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero. Diplomáticos y funcionarios
- No Residentes
- Tributación familiar en el IRPF
- Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
- Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea
- Delimitación del hecho imponible
- Exenciones
- El periodo impositivo y el Devengo
- Imputación temporal
- Obligados a presentar la declaración
- No están obligados a presentar declaración
- Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF
- Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en la Gestión del IRPF
- Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en las campañas de la renta
UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF
- Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto
- Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas
- Rendimientos del trabajo en especie
- Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje
- Cálculo del rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible
- Individualización de los rendimientos del trabajo
- Imputación temporal de los rendimientos del trabajo
- Rendimientos del trabajo por su naturaleza
- Rendimientos del trabajo por expresa decisión legal
- Rendimientos estimados
- Operaciones vinculadas
- Rendimientos del trabajo en especie: Concepto
- Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie
- Rendimientos del trabajo en especie exentos
- Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie
- Video tutorial: rendimientos del trabajo en especie
- Regla general
- Reglas especiales
UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF
- Introducción: rendimientos de capital, normas comunes
- Concepto y características de rendimiento de capital inmobiliario
- Rendimiento o ingreso íntegro del capital inmobiliario
- Gastos deducibles y no deducibles
- Vídeo tutorial: Cálculo Rendimiento neto
- Reducciones del rendimiento neto
- Rendimiento neto reducido
- Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
- Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario
- Declaración de los bienes inmuebles no afectos a actividades económicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados
- Rendimiento del Capital Inmobiliario: Concepto
- Características
- Presunción de rentas
- Operaciones vinculadas
- Gastos deducibles
- Gastos no deducibles
- Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda (Reducción 60%)
- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo (Reducción 30%)
- Rendimiento neto en caso de parentesco
UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO EN EL IRPF
- Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto y Clasificación
- Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro
- Rendimientos a integrar en la base imponible general
- Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
- Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
- Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario
- Videotutorial: Concepto de los rendimientos de capital mobiliario
- Clasificación de los rendimientos de capital mobiliario
- Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad
- Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios
- Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez
- Rentas vitalicias o temporales derivadas de la imposición de capitales, art- 25.3.b ley IRPF
- Planes de ahorro a largo plazo
UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES
- Concepto de rendimientos de actividades económicas
- Delimitación de los rendimientos de actividades económicas
- Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica
- Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
- Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
- Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas
- Individualización de los rendimientos de actividades económicas
- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales
- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales mercantiles y no mercantiles
- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación
- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal: desafectación
- Transmisión de elementos patrimoniales afectos
- Criterio general: principio del devengo
- Criterios especiales de imputación
- Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación
- Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar
- Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar
- Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva
UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA
- Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
- Determinación del rendimiento neto
- Videotutorial: Amortizaciones del ejercicio fiscalmente deducibles
- Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión
- Determinación del rendimiento neto reducido
- Determinación del rendimiento neto reducido total
- Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas
- Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
- Peculiaridades de la estimación directa simplificada
- Entidades en Régimen de Atribución de Rentas, art 31 RIRPF
- Ingresos íntegros computables
- Gastos fiscalmente deducibles
- Gastos fiscalmente no deducibles
- Tratamiento del IVA Soportado
- Requisitos Generales: Sistemas de amortización
- Reglas de amortización
- Libertad de amortización para inversiones de escaso valor
- Ámbito de aplicación (art 101)
- Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo
- Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible
- Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores
- Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión
- Reserva de nivelación
- Reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con un cliente único no vinculado
- Reducción para otros autónomos con ingresos reducidos
- Reducción en el Rendimiento Neto por Inicio de una Actividad económica
UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES
- Concepto y ámbito de aplicación
- Video tutorial: Fases para el cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad
- Determinación del rendimiento neto reducido total
- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas
- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas
- Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión
UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES
- Concepto y ámbito de aplicación
- Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva
- Determinación del rendimiento neto
- Determinación del rendimiento neto reducido total
- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas
- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas
- Fase 1ª: Cálculo del rendimiento neto previo
- Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado
- Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos
- Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad
- Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad
UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS
- Imputaciones de renta
- Imputación de rentas inmobiliarias
- Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico (A.I.E.), españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas (U.T.E.)
- Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional
- Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español
- Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales
- Régimen de atribución de rentas
- Requisitos del inmueble
- Determinación del importe de la renta imputable
- Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles
- Imputación de las rentas inmobiliarias a los titulares
- Agrupaciones de interés económico (A.I.E.)
- Unión Temporal de Empresas (U.T.E.)
- Ámbito de aplicación y requisitos generales
- Contenido y momento de la imputación
- Medidas para evitar la doble imposición
- Supuesto especial: entidades residentes en países o territorios calificados como paraísos fiscales
- Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional
- Concepto y ámbito de aplicación
- Contenido y momento de la imputación
- Medidas para evitar la doble imposición
- Concepto
- Renta imputable
- Régimen transitorio
- Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas Sociedades civiles
- Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta
- Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución
- Declaración de las rentas atribuidas
- Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas
UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
- Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
- Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
- Normas específicas para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
- Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
- Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas
- Videotutorial: Cálculo ganancia patrimonial derivada de la transmisión de un inmueble
- No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales
UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF
- Integración y compensación de rentas: Introducción
- Videotutorial: Reglas de integración y compensación de rentas
- Reglas de integración y compensación de rentas de la base imponible general (Art 48)
- Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro ( Art 49 y DA 39 LIRPF )
UNIDAD DIDÁCTICA 12. OBTENCIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE
- Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Introducción
- Reducciones de la base imponible general
- Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen
- Base liquidable del ahorro
- Reducción por tributación conjunta
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social
- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social a favor de personas con discapacidad
- Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
- Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos
- Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel
- Determinación de la base liquidable general
- Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen
UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR
- Mínimo personal y familiar
- Mínimo del contribuyente
- Mínimo por descendientes
- Mínimo por ascendientes
- Mínimo por discapacidad
- Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar
- Cuantía
- Incremento del mínimo del contribuyente por edad
- Condiciones de aplicación
- Cuestiones generales
- Requisitos de los descendientes
- Videotutorial: Cuantías aplicables
- Cuestiones generales y requisitos exigibles
- Cuantías
- Condiciones de aplicación
- Mínimo por discapacidad del contribuyente
- Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes
UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS
- Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción
- Gravamen de la base liquidable general
- Gravamen de la base liquidable del ahorro
- Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero
- Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica
- Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
- Gravamen estatal y gravamen autonómico
- Aplicación del mínimo personal y familiar
- Gravamen estatal
- Gravamen autonómico
- Gravamen estatal
- Gravamen autonómico
- Gravamen de la base liquidable general Escala del artículo 65 Ley de IRPF
- Gravamen de la base liquidable del ahorro
- Anualidades por alimentos a favor de los hijos
- Rentas exentas con progresividad
- Supuesto especial de concurrencia de rentas
UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA
- Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
- Deducción por inversión en vivienda habitual. Régimen transitorio
- Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
- Deducciones generales de normativa estatal
- Deducciones autonómicas
- Introducción
- Conceptos y requisitos de carácter general
- Base de deducción y porcentaje de deducción
- Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa
- Deducciones por inversión en elementos del inmovilizado material nuevos o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas
- Deducciones por donativos y otras aportaciones
- Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
- Deducción por actuaciones para la protección y difusión del Patrimonio Histórico Español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial
- Deducción por alquiler de la vivienda habitual
- Deducción aplicable a las unidades familiares formadas por residentes fiscales en Estados miembros de la Unión Europea o del Espacio Económico Europeo
UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN
- Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
- Deducciones de la cuota líquida total
- Cuota resultante de la autoliquidación
- Cuota diferencial
- Resultado de la declaración
- Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria
- Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero
- Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplica del régimen de transparencia fiscal internacional
- Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados
- Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente
- Errores u omisiones en perjuicio de la administración
MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (IRNR)
UNIDAD DIDÁCTICA 1. HECHO IMPONIBLE Y CRITERIOS DE SUJECIÓN AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (IRNR)
- El Hecho Imponible en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes
- Criterios de Sujeción La territorialidad
- La territorialidad en los distintos rendimientos de la renta
- El pago
- Videotutorial. Rendimientos captal inmobiliario: caso práctico
- Aplicabilidad e interpretación de los criterios
- Rendimiento de actividades económicas
- Rendimientos del trabajo, pensiones, otras prestaciones y retribuciones a administradores y miembros del Consejo de Administración
- Rendimientos de Capital Mobiliario
- Rendimientos de bienes inmuebles
- Imputación de rentas inmobiliarias
- Ganancias patrimoniales
UNIDAD DIDÁCTICA 2. EXENCIONES EN EL IRNR (I)
- Exenciones en el IRNR: Introducción
- Justificación jurídica
- Exenciones al IRNR
- Rentas exentas. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Becas satisfechas por las Administraciones Públicas(Art. 14.1. bTRLIRNR)
- Intereses y otros rendimientos (Art. 14.1.c TRLIRNR)
UNIDAD DIDÁCTICA 3. EXENCIONES EN EL IRNR (II)
- Rendimientos de deuda pública
- Rendimientos de valores emitidos por España
- Rendimientos de las cuentas de no residentes
- Rentas procedentes del arrendamiento, cesión o transmisión de contenedores o de buques y aeronaves a casco desnudo utilizados en la navegación marítima o aérea internacional
- Rendimientos distribuidos por Sociedades filiales a matrices
- Las rentas derivadas de las transmisiones de valores o el reembolso de participaciones en fondos de inversión realizados en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores españoles
- Cánones y regalías
- Ganancias patrimoniales originadas por la transmisión de bienes inmuebles
- Exención por dividendos obtenidos por fondos de pensiones
- ¿Actividad económica o arrendamiento de equipo industrial?
- Requisitos subjetivos
- Requisitos objetivos
- Exención parcial en las ganancias patrimoniales
- Exención por reinversión en vivienda habitual
UNIDAD DIDÁCTICA 4. ELEMENTOS PERSONALES EN EL IRNR
- Elementos Personales en el IRNR: Aproximación
- Representantes
- Responsable solidario
- Retenedor
- Retenedor del 3%
- Incumplimiento
- Videotutorial: Sujetos obligados a retener en el IRNR
- Rentas sujetas a retención
- Nacimiento de la retención
- Cuantía de la retención
UNIDAD DIDÁCTICA 5. OBLIGACIONES FORMALES EN EL IRNR
- Las Obligaciones Formales
- Obligaciones Formales del Retenedor
- Normas de declaración de los no residentes sin establecimiento permanente
- Retorno de cantidades
- Certificados de residencia fiscal
- Normas para la declaración de los establecimientos permanentes
- Borrador de declaración para rentas imputadas
- Modelo de declaración ordinaria 210
- Videotutorial: Declaración de los No Residentes sin Establecimiento Permanente
- Declaración de las rentas inmobiliarias y de la retención del 3%
- Gravamen sobre bienes inmuebles
- Adquisición o pérdida de la residencia
- Obligaciones formales
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