Curso Gratuito Master en Asesoría de Empresas + Titulación Universitaria

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

1. Introducción a la contabilidad
2. Conceptos de contabilidad y patrimonio de la empresa

- Definiciones

- Objetivos de la contabilidad

- División de la contabilidad

- Planificación y normalización contable

UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGISTRO DE LAS OPERACIONES CONTABLES

1. Introducción al registro de operaciones contables
2. Elementos patrimoniales: bienes, derechos y obligaciones
3. Cuentas y Grupos en el Plan General Contable (PGC)
4. Estructura económico-financiera del balance: Activo , Pasivo y Neto
5. Registro de operaciones. Teoría del cargo y abono

- Libro Mayor

- Teorías de cargo y abono

- Libro Diario

- Terminología de cuentas

- El balance de comprobación de sumas y saldos

UNIDAD DIDÁCTICA 3. EL CICLO CONTABLE

1. Observaciones previas al estudio del ciclo contable
2. Variaciones de neto: reflejo contable e ingresos y gastos
3. El ciclo contable y sus fases: apertura de la contabilidad, registro de operaciones y cálculo del resultado

UNIDAD DIDÁCTICA 4. CUENTAS DE TESORERÍA. EFECTIVO

1. Cuentas de tesorería: introducción
2. Contenidos del subgrupo 57 del Plan General Contable
3. Contabilidad de los descubiertos
4. Arqueo de caja

UNIDAD DIDÁCTICA 5. CONTABILIZACIÓN DE LAS EXISTENCIAS

1. Concepto: Grupo 3 del PGC
2. Clasificación de las existencias
3. Registro contable

- Método Administrativo (o Permanencia de Inventario)

- Método Especulativo

1. Valoración de existencias

- Precio de adquisición

- Coste de producción

1. Estudio de los Subgrupos (60) Compras y (70) Ventas, del Plan General Contable

- Cuentas relacionadas con las compras

- Compras relacionadas con las ventas

1. El IVA en las operaciones de existencias

- En las compras

- En las ventas

1. Envases y embalajes
2. Correcciones valorativas

- Introducción

- Correcciones de valor de las existencias

UNIDAD DIDÁCTICA 6. PROVEEDORES, CLIENTES, DEUDORES Y ACREEDORES POR OPERACIONES DE TRÁFICO

1. Introducción a las operaciones de tráfico
2. Definición y contenido del Grupo 4, del PGC
3. Contabilidad de los albaranes

- En las compras

- En las ventas

1. Contabilidad de los anticipos

- En las compras

- En las ventas

1. Correcciones valorativas
2. Provisión para operaciones de tráfico

UNIDAD DIDÁCTICA 7. EFECTOS COMERCIALES

1. La Letra de cambio. Conceptos básicos
2. Registro contable

- Contabilidad de los efectos a pagar

- Contabilidad de los efectos a cobrar

1. Efectos en cartera
2. Descuento o negociación de efectos
3. Gestión de cobro
4. Efectos impagados
5. El endoso de efectos

- Desde el punto de vista de la empresa que endosa la letra

- Desde el punto de vista de la empresa que recibe la letra

UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUENTAS DE PERSONAL

1. Introducción: cuentas relacionadas con el personal de la empresa
2. El subgrupo 64 del Plan General Contable
3. El subgrupo 46 del Plan General Contable
4. El subgrupo 47 del Plan General Contable
5. Créditos al personal

- Asiento de nómina

- Contabilidad de las retenciones

UNIDAD DIDÁCTICA 9. INMOVILIZADO MATERIAL

1. Introducción: aproximación al inmovilizado
2. Clasificación del Inmovilizado Material. Cuadro de cuentas
3. Valoración inicial del Inmovilizado Material

- Adquisición onerosa (Precio de adquisición)

- Fabricación o construcción por la propia empresa

- Permuta de Inmovilizado

- Aportaciones no dinerarias

1. Aumento del rendimiento, vida útil o capacidad productiva
2. Valoración posterior: la amortización

- Concepto básico. Reflejo de la imagen fiel

- La amortización como forma de ahorro

- La amortización fiscal y contable

- Los métodos de amortización

- Factores de cálculo de las amortizaciones

- Cálculo de la cuota de amortización

- Amortización de un elemento complejo

- Cambios de amortización

1. Valoración posterior: el deterioro del inmovilizado
2. Bajas y enajenaciones

- Enajenación en las Pymes

- Enajenación en las Grandes Empresas

- Otras bajas

1. Permutas de inmovilizado material
2. Normas particulares sobre el inmovilizado material

UNIDAD DIDÁCTICA 10. INVERSIONES INMOBILIARIAS

1. Introducción al registro de las operaciones inmobiliarias
2. Subgrupo 22 del Plan General Contable

UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MAY OPERATIVOS. OPERACIONES SIMILARES

1. El arrendamiento
2. Arrendamiento financiero. Leasing
3. Arrendamiento operativo

UNIDAD DIDÁCTICA 18. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS

1. Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal
2. Impuesto Corriente: Activos y Pasivos por Impuesto Corriente
3. Impuesto Diferido: Activos y Pasivos por Impuesto Diferido

- Diferencias temporarias

- Activos por diferencias temporarias deducibles

- Pasivos por diferencias temporarias imponibles

1. Compensación de Bases Imponibles Negativas

- Estimamos que podemos contabilizar el crédito

- En caso de no contabilizar el crédito a nuestro favor en el año 1

1. Variaciones en el tipo impositivo
2. Contabilización del Impuesto de Sociedades en empresas de reducida dimensión
3. Contabilización del Impuesto de Sociedades en Microempresas

UNIDAD DIDÁCTICA 19. CUENTAS ANUALES

1. Las cuentas anuales: Introducción
2. Balance: activo, pasivo y patrimonio neto

- Activo

- Pasivo y Patrimonio Neto

1. Cuenta de Pérdidas y Ganancias
2. Estado de cambios en el Patrimonio Neto

- Estado de ingresos y gastos reconocidos

- Estado total de cambios en el patrimonio neto

1. Estado de flujos de efectivo

- Clasificación de las partidas de Cash Flow

1. Memoria

UNIDAD DIDÁCTICA 20. PATRIMONIO NETO

1. Introducción. Elementos del Patrimonio Neto
2. Fondos Propios

- Capital

- Reservas

- Resultados pendientes de aplicación

1. Resumen de la distribución del resultado

UNIDAD DIDÁCTICA 21. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Introducción: El IVA en las operaciones contables
2. Regulación legal y concepto
3. Neutralidad impositiva. IVA soportado e IVA repercutido
4. Cálculo del impuesto y base imponible
5. Tipo de gravamen
6. Registro contable del IVA

- IVA soportado en operaciones interiores

- IVA repercutido

1. Liquidación del IVA

- IVA a ingresar

- IVA a compensar o devolver

1. IVA soportado no deducible
2. Regla de la prorrata

- Prorrata general

- Prorrata especial

- Prorrata en los bienes de inversión

- Regularización o ajuste de las deducciones

- Venta de los bienes de inversión durante el periodo de regularización

UNIDAD DIDÁCTICA 22. PROVISIONES

1. Provisiones: Introducción
2. Reconocimiento
3. Valoración
4. Tipos de provisiones

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO

1. Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
2. Funcionamiento general del Impuesto IVA
3. Esquema general del IVA
4. Principales fuentes del derecho en el IVA
5. El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
6. Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto

- Sujeción al IVA

- Operaciones no sujetas a IVA

1. El ámbito de aplicación territorial del IVA

UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA

1. Introducción: Los elementos del hecho imponible
2. Entregas de bienes
3. El autoconsumo de bienes

- Autoconsumo externo

- Autoconsumo interno

1. Prestaciones de servicios
2. Adquisiciones intracomunitarias
3. Importaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Disposiciones generales
2. Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias

- Exenciones sanitarias

- Exenciones educativas

- Exenciones sociales, culturales y deportivas

- Exenciones financieras

- Exenciones inmobiliarias

1. Exenciones relativas a otras actividades
2. Exenciones técnicas
3. Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias

- Exenciones de las entregas de bienes

- Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes

- Exenciones de determinadas prestaciones de transporte

- Exenciones relativas a las importaciones

- Exenciones relativas a las exportaciones

- Exenciones relativas a los transportes internacionales

- Operaciones asimiladas a las exportaciones

1. Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
2. Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de boperación

- Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado

- Impago de la contraprestación

UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Aplicación de los tipos
2. Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido

- Tipo general

- Tipos reducidos

- Disposiciones especiales

1. Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra
2. Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica

- Consideraciones generales

- Momento de aplicación de los nuevos tipos (reglas generales y especiales)

- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de pagos anticipados

- Aplicación de los nuevos tipos en las rectificaciones de operaciones

- Aplicación de los nuevos tipos en las devoluciones de mercancías

- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de descuentos por pronto pago

- Los nuevos tipos en las operaciones con la Administración pública

- Obligaciones formales: Facturación y contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Reglas generales

- Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir

- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales

- Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción

- Caducidad del derecho a deducir

1. Reglas especiales

- Aplicación de la regla de prorrata

- Regularización de las deducciones (bienes de inversión)

- La rectificación de las deducciones

1. Devoluciones

- Procedimiento general

- El régimen de devolución mensual

- La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros

- Otras devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Obligaciones formales del sujeto pasivo

- Facturación

- Libros Registro / Contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido)
2. Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)
3. Declaraciones informativas (modelos 390 y 349)
4. Nombramiento de representante
5. Infracciones y sanciones

UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

1. Régimen especial de las PYMES

- Ámbito de aplicación del régimen simplificado

- Renuncia al régimen simplificado

- Contenido del régimen simplificado

- Determinación del importe a ingresar o a devolver

- Esquema de liquidación

- Circunstancias extraordinarias

- Actividades de temporada

- Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales

- Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales

- Obligaciones formales

- Gestión del Impuesto

1. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
2. Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

- Definiciones

- Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores

- Régimen especial de ventas en subastas públicas

- Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal

1. Régimen especial de las agencias de viajes
2. Régimen especial del recargo de equivalencia
3. Régimen especial aplicable al oro de inversión

- Exención del impuesto

- Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales

1. Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

- Antiguo régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica

- Nuevos Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

1. Régimen especial del grupo de entidad

UNIDAD DIDÁCTICA 1. DISPOSICIONES COMUNES A LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS

1. Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios
2. Aplicación de los tributos

- Ámbito de aplicación y competencias

- Derechos y garantías de los obligados tributarios

- Información y asistencia a los obligados tributarios

- Colaboración social en la apecaudación de las deudas tributarias

- Facultades de la recaudación tributaria

- Derechos en el procedimiento de recaudación

1. Extinción de las deudas tributarias

- Formas de extinción de las deudas tributarias

- Garantías de la deuda tributaria

- Aplazamiento y fraccionamiento de pago

1. La recaudación de los tributos en periodo voluntario

- El pago voluntario extemporáneo

1. La recaudación tributaria en periodo ejecutivo

- Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación

- Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación

- Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo

- El procedimiento de apremio

- Motivos de oposición a la providencia de apremio

- Recursos contra la providencia de apremio

- Ejecución de garantías

- Práctica del embargo de bienes y derechos

- Terminación del procedimiento de apremio

- Suspensión del procedimiento de apremio

1. Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores

- Procedimiento frente a los responsables

- Procedimiento frente a los sucesores

1. Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación

UNIDAD DIDÁCTICA 5. PROCEDIMIENTO SANCIONADOR EN MATERIA TRIBUTARIA

1. Introducción: La potestad sancionadora

- Ámbito de aplicación

1. La potestad sancionadora
2. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones

- Infractores

- Responsables

- Sucesores

- Responsabilidad tributaria

1. Las infracciones tributarias

- Clasificación de las infracciones

- Calificación de las infracciones tributarias

1. Las sanciones tributarias

- Graduación de las sanciones

1. Tipos de infracciones y su correspondiente sanción
2. El procedimiento sancionador

- Órganos competentes para la imposición de las sanciones

- Recursos contra las sanciones

1. Extinción de la responsabilidad
2. Delitos contra la Hacienda Pública
3. Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I
4. Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II

UNIDAD DIDÁCTICA 6. LOS RECURSOS EN MATERIA TRIBUTARIA

1. Introducción: potestad revisora
2. Normas generales de la revisión en vía administrativa

- Cómputo de plazo

- Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales

1. Recurso de reposición

- Suspensión de la ejecución del acto impugnado

- Resolución

1. Reclamación económico-administrativa

- Disposiciones generales

- Suspensión del acto impugnado

- Procedimiento económico administrativo

1. Procedimientos especiales de revisión

- Revisión de actos nulos de pleno derecho

- Declaración de lesividad

- Revocación

- Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones

- Rectificación de errores

1. Recurso contencioso administrativo
2. Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria

UNIDAD DIDÁCTICA 1. HACIENDAS LOCALES: IBI E IAE

1. Las Haciendas Locales: Introducción

- Recursos de las entidades locales

- Impuestos exigibles por las entidades locales

- Gestión de los impuestos municipales

1. Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)

- Naturaleza

- Hecho imponible

- Exenciones

- Sujeto pasivo

- Base imponible y base liquidable

- Cuota tributaria

- Bonificaciones

- Recargos

- Período impositivo y devengo

- Gestión del impuesto

- El IBI en Navarra y en los Territorios Históricos Vascos

- Ejercicio práctico resuelto: Impuestos sobre Bienes Inmuebles

1. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

- Normas generales

- Hecho imponible y naturaleza

- Sujetos pasivos

- Obligaciones censales

- Exenciones

- Cuota tributaria

- Bonificaciones

- Prorrateo de cuotas

- Período impositivo y devengo

- Gestión del impuesto

- El IAE en los Territorios Forales

- Ejercicio práctico resuelto: Impuesto sobre Actividades Económicas

UNIDAD DIDÁCTICA 2. HACIENDAS LOCALES: OTROS IMPUESTOS

1. Cuestiones generales
2. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica (IVTM)

- Hecho imponible

- Exenciones

- Sujetos pasivos

- Cuota tributaria

- Bonificaciones

- Período impositivo y devengo

- Gestión del impuesto

- Esquema de liquidación del impuesto

- Ejercicio práctico resuelto: Liquidación del IVTM

1. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras (ICIO)

- Hecho imponible y exenciones

- Sujetos pasivos

- Base impbutaria en los territorios forales

1. Devengo en la modalidad de donaciones
2. Acumulación de donaciones

UNIDAD DIDÁCTICA 4. SEGUROS DE VIDA

1. Hecho imponible
2. Base imponible
3. Base liquidable
4. Cuota tributaria

UNIDAD DIDÁCTICA 5. GESTIÓN DEL IMPUESTO

1. Cuestiones generales
2. Régimen de presentación de documentos

- Documentos a presentar

- Plazo de presentación

- Tramitación

- Pago del impuesto, aplazamiento y fraccionamiento

1. Régimen de autoliquidación

- Ejemplo práctico de cómo rellenar el modelo de sucesiones

- Ejemplo práctico de cómo rellenar el modelo de donaciones

UNIDAD FORMATIVA 2. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. APROXIMACIÓN

1. Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD

- Normas de Derecho Internacional y de Derecho Comunitario

- Régimen jurídico estatal

- Régimen jurídico autonómico

- Legislación civil autonómica

1. Naturaleza y características del ITP y AJD
2. Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades

- Modalidades del impuesto

- Sistema de compatibilidades e incompatibilidades

1. Principios de aplicación del ITP y AJD

- Calificación

- Pluralidad de convenciones

- Afección de los bienes y derechos al pago del impuesto

1. Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD

- Ámbito de aplicación internacional

- Ámbito de aplicación interna

UNIDAD DIDÁCTICA 2. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS

1. Hecho imponible

- Operaciones sujetas

- Operaciones no sujetas

- Compatibilidad con la modalidad AJD

- Relación entre TPO e IVA

- Supuesto especial. Transmisión de bienes y derechos

1. Sujeto pasivo
2. Base imponible y base liquidable en TPO

- Base imponible

- Base liquidable

1. Tipos de gravamen y cuota en TPO

- Régimen general

- Tipos de gravamen en la normativa estatal

- Tipos de gravamen en la normativa foral y autonómica

1. Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO

- Deducciones y bonificaciones estatales

- Deducciones y bonificaciones en la normativa foral y autonómica

UNIDAD DIDÁCTICA 3. OPERACIONES SOCIETARIAS

1. Aspectos generales de las operaciones societarias
2. Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias

- Tipos de sociedades

- Sociedades comunitarias y extranjeras

1. Hecho imponible

- Constitución de sociedades

- Aumento y disminución de capital social

- Disolución de sociedades

- Aportaciones efectuadas por los socios que no supongan aumento del capital social

- Traslado a España de la sede de dirección efectiva o del domicilio de una sociedad cuando ni una ni otro estuviesen previamente situados en un estado miembro de la Unión Europea

1. Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias

- Operaciones de reestructuración

- Traslado de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de sociedades de un estado miembro de la Unión Europea a otro

- Modificación de la escritura de constitución o de los estatutos de una sociedad. Cambio del objeto social, transformación o prórroga del plazo de duración de una sociedad

- Ampliación de capital con cargo a la reserva constituida exclusivamente por prima de emisión de acciones

1. Base imponible en la modalidad de operaciones societarias
2. Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias

UNIDAD DIDÁCTICA 4. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

1. Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados
2. Normativa reguladora de la modalidad de AJD

- Normativa estatal

- Normativa autonómica

- Normativa foral

- Derecho de la Unión Europea

1. Documentos notariales

- Hecho imponible

- Distinción entre cuota fija y cuota variable

- Cuota fija

- Cuota variable

1. Documentos mercantiles
2. Documentos administrativos

UNIDAD DIDÁCTICA 5. DISPOSICIONES COMUNES

1. Exenciones

- Exenciones subjetivas

- Exenciones objetivas

- Beneficios fiscales establecidos en disposiciones especiales

- Especialidades forales en materia de exenciones objetivas y disposiciones especiales

1. Devengo
2. Prescripción
3. Comprobación de valores
4. Gestión del impuesto

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIntos del trabajo

- Regla general

- Reglas especiales

UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF

1. Introducción: rendimientos de capital
2. Concepto de rendimiento de capital inmobiliario
3. Rendimiento íntegro de capital inmobiliario

- Rendimientos estimados del capital inmobiliario

- Rendimientos del capital inmobiliario y operaciones vinculadas

1. Gastos deducibles
2. Gastos no deducibles
3. Rendimiento neto
4. Reducciones del rendimiento neto

- Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda

- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo

1. Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco
2. Rendimiento neto reducido
3. Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
4. Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario

UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO

1. Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto
2. Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro

- Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad

- Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios

- Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez

1. Rendimientos a integrar en la base imponible general
2. Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
3. Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
4. Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario

UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES

1. Concepto de rendimientos de actividades económicas
2. Delimitación de los rendimientos de actividades económicas

- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales

- Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y no empresariales

1. Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica

- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación

- Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal

- Transmisión de elementos patrimoniales afectos

1. Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
2. Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
3. Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas

- Criterio general: principio del devengo

- Criterios especiales de imputación

- Otros criterios especiales de imputación fiscal contenidos en el reglamento de IRPF

- Otros criterios de imputación fiscal propuestos por el contribuyente

- Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación

1. Individualización de los rendimientos de actividades económicas

- Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar

- Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar

- Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva

UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA

1. Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
2. Determinación del rendimiento neto

- Ingresos íntegros computables

- Gastos fiscalmente deducibles

- Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles

1. Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión

- Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo

- Libertad de amortización para inversiones de escaso valor

- Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible

- Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores

- Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión

1. Determinación del rendimiento neto reducido

- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular

1. Determinación del rendimiento neto reducido total
2. Tratamiento de las gnta

- Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución

- Declaración de las rentas atribuidas

- Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas

1. Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas
2. Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional

- Ámbito de aplicación y requisitos generales

- Contenido y momento de la imputación

- Medidas para evitar la doble imposición

- Supuesto especial: entidades residentes de países o territorios calificados como paraísos fiscales

- Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional

1. Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen

- Concepto y ámbito de aplicación

- Contenido y momento de la imputación

- Medidas para evitar la doble imposición

1. Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español
2. Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales

- Concepto

- Renta imputable

- Régimen transitorio

UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES EN EL IRPF

1. Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
2. Ganancias y pérdidas patrimoniales que no se integran en la base imponible del IRPF
3. Determinación del importe de la ganancia o pérdida patrimonial: regla general

- Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas

- No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales

1. Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales: normas específicas de valoración
2. Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
3. Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
4. Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales
5. Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales

UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF

1. Integración y compensación de rentas: Introducción
2. Reglas de integración y compensación de rentas

- Integración y compensación de rentas en la base imponible general

- Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro

1. Reglas de integración y compensación en tributación conjunta

UNIDAD DIDÁCTICA 12. DETERMINACIÓN DE LA RENTA DEL CONTRIBUYENTE SUJETA A GRAVAMEN EN EL IRPF: BASE LIQUIDABLE

1. Introducción
2. Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Reducciones de la base imponible general

- Reducción por tributación conjunta

- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social

- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad

- Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad

- Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos

- Reducción por cuotas de afiliación y aportaciones a los partidos políticos

- Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel

1. Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen

- Determinación de la base liquidable general

- Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen

1. Base liquidable del ahorro

UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR

1. Mínimo personal y familiar
2. Mínimo del contribuyente

- Cuantía

- Incremento del mínimo del contribuyente por edad

- Condiciones de aplicación

1. Mínimo por descendientes

- Cuestiones generales

- Requisitos de los descendientes

- Cuantías aplicables

1. Mínimo por ascendientes

- Cuestiones generales y requisitos exigibles

- Cuantías

- Condiciones de aplicación

1. Mínimo por discapacidad

- Mínimo por discapacidad del contribuyente

- Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes

1. Importe del mínimo por descendientes aplicable a residente en la Comunidad de Madrid para el cálculo del gravamen autonóos anteriores
2. Deducciones de la cuota líquida total

- Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero

- Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas

- Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplicación del régimen de transparencia fiscal internacional

- Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen

- Compensación fiscal por percepción de determinados rendimientos del capital mobiliario con período de generación superior a dos años en el 2012

- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados

1. Cuota resultante de la autoliquidación
2. Cuota diferencial
3. Resultado de la declaración
4. Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria

- Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente

- Errores u omisiones en perjuicio de la administración

UNIDAD DIDÁCTICA 17. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES

1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
2. Elementos personales
3. Rentas obtenidas en territorio español
4. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
5. Rentas obtenidas sin establecimiento permanente

- Base imponible

- Cuota tributaria

- Deducciones

- Devengo

- Obligaciones formales, de retención y de ingreso a cuenta

1. Supuestos especiales de obtención de rentas

- Entidades en régimen de atribución de rentas

- Opción para contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea

- Viviendas ubicadas en territorio español que son utilizadas por sus propietarios no residentes

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

1. Impuesto sobre el Patrimonio: Introducción
2. Cuestiones generales

- El Impuesto sobre el Patrimonio

- Cesión del Impuesto sobre el Patrimonio a las comunidades autónomas

- Devengo del Impuesto sobre el Patrimonio

- Sujeto pasivo del Impuesto sobre el Patrimonio

1. Exenciones
2. Titularidad de los elementos patrimoniales

UNIDAD DIDÁCTICA 2. LIQUIDACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO

1. Liquidación del Impuesto sobre el Patrimonio

- Fase 1ª. Determinación de la base imponible (patrimonio neto)

- Fase 2ª. Determinación de la base liquidable (patrimonio neto sujeto a gravamen)

- Fase 3ª. Determinación de la cuota íntegra

- Fase 4ª. Determinación de la cuota a ingresar

1. Gestión del Impuesto

UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto

- Introducción y normativa aplicable

- Naturaleza

- Ámbito de aplicación espacial

1. Hecho imponible

- El hecho imponible: regla general y especial

- Atribución de rentas

1. Contribuyentes

- Contribuyentes con personalidad jurídica

- Contribuyentes sin personalidad jurídica

- Obligación personal de contribuir

- Residencia y domicilio fiscal

1. Contribuyentes Exentos

- Entidades plenamente exentas

- Entidades parcialmente exentas

1. Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto

- Periodo impositivo

- Devengo del impuesto

UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad

- Base Imponible

- Métodos de determinación de la Base Imponible

- Relaciones entre fiscalidad y contabilidad

- Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico

1. Reserva de capitalización
2. Imputación temporal de ingresos y gastos

- Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos

- Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores

- Principio de inscripción contable

- Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo

- Operaciones a plazos o con precio aplazado

- Recuperación del valor/reversión del deterioro

- Provisiones no aplicadas a su finalidad

1. Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores

- Compensación de Bases

- Limitaciones

- Periodo impIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN

1. Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
2. Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales

- Regla general: precio de adquisición o coste de producción

- El valor normal del mercado como regla especial de valoración

1. Valoración de las transmisiones

- Transmisiones onerosas

- Transmisiones lucrativas. Donaciones

- Transmisiones por permutas

- Transmisiones onerosas: operaciones a plazos

1. Valoración de las operaciones societarias

- Aportaciones no dinerarias

- Transmisión de elementos a los socios por distintas causas

- Operaciones de fusión y escisión de empresas

- Operaciones de canje por conversión

1. Operaciones vinculadas

- Conceptos Generales. Valor de mercado

- Personas o entidades vinculadas

- Obligaciones de documentación

- Determinación del valor de mercado

- Ajustes: primario, bilateral y secundario

- Sociedades de profesionales

- Procedimiento de comprobación

- Régimen sancionador

1. Otras reglas de valoración
2. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
3. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA

1. Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
2. Exenciones

- Exenciones para evitar la doble imposición

- Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente

1. Tipos de Gravamen

- Tipos general y particulares

- Tipos de gravamen para entidades de nueva creación

1. Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución

- Cuota íntegra

- Reserva de nivelación

- Liquidación a ingresar o a devolver

- Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades

UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES

1. Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
2. Deducción para evitar la doble imposición internacional

- Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados

- Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios

1. Bonificaciones

- Introducción y cálculo de las bonificación

- Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

- Bonificaciones por servicios públicos locales

- Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas

1. Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades

- Normas comunes a las deducciones

- Clases de deducciones

UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
2. El índice de entidades
3. Obligaciones contables

- Contabilidad

- Libros obligatorios

- Diligenciado y legalización

- Llevanza de la contabilidad

- Conservación de libros

- Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria

- Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas

- Revalorizaciones contables voluntarias

1. Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados

- Retenciones e ingresos a cuenta

- Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades

1. Declaración del Impuesto de Sociedades
2. Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

1. Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
2. Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente

- Concepto y esquema liquidatorio

- Apuntes contables

1. Impuesto diferido

- Concepto

- Activos por diferencias temporarias deducibles

- Pasivos por diferencias temporarias imponibles

1. Compensación de bases imponibles negativas
2. Variaciones del tipo impositivo
3. Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
4. Diferencias temporarias por combinación de negocios
5. Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
6. Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas

UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

1. Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generaAgrupaciones de interés económico
2. Uniones temporales de empresas (UTE)
3. Instituciones de inversión colectiva y entidades de capital riesgo

- Instituciones de inversión colectiva

- Entidades de capital riesgo

1. Sociedades laborales
2. Fundaciones
3. Sociedades profesionales
4. Cooperativas
5. Sociedades Anónimas Deportivas
6. Otras

- Asociación de cuentas en participación

- Entidades de dinero electrónico

- Empresas de servicios de inversión

- Sociedades de garantía recíproca

- Sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario

- Sociedades agrarias de transformación

1. Emprendedores

- Emprendedor de responsabilidad limitada

- Sociedad limitada de formación sucesiva

- Incentivos en materia fiscal y laboral

UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGISTRO MERCANTIL

1. Aproximación al Registro Mercantil
2. Organización y funciones

- Organización

- Funciones

1. Principios de funcionamiento del Registro Mercantil
2. Registro mercantil territorial y central

UNIDAD DIDÁCTICA 6. DERECHO CONCURSAL

1. Declaración de Concurso
2. Legitimación para la declaración de Concurso
3. Solicitud de concurso

- Concurso voluntario

- Concurso necesario

1. Competencia judicial para conocer los concursos
2. Auto de declaración de concurso
3. Acumulación de concursos
4. Administración concursal

- Características de la administración concursal

- Composición de la administración concursal

- Nombramiento y aceptación de la administración concursal

- Ejercicio de la administración concursal

- Responsabilidad de los administración concursal

- Informe de la administración concursal

1. Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona física
2. Efectos de la declaración de concurso sobre el deudor persona jurídica
3. Efectos de la declaración de concurso sobre los acreedores
4. Masa activa
5. Masa pasiva
6. Convenio concursal
7. Junta de acreedores
8. Aprobación judicial del convenio
9. Liquidación y pago a los acreedores

UNIDAD FORMATIVA 1. DERECHO LABORAL NÓMINAS Y SEGURIDAD SOCIAL

UNIDAD DIDÁCTICA 1. SISTEMA DE LA SEGURIDAD SOCIAL

1. Introducción. El Sistema de Seguridad Social
2. Regímenes de la Seguridad Social
3. Régimen General de la Seguridad Social. Altas y Bajas

UNIDAD DIDÁCTICA 2. GESTIÓN DE NÓMINAS Y COTIZACIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL

1. El Salario: elementos, abono, SMI, pagas extraordinarias, recibo y garantías

- Concepto de salario

- Composición y elementos del salario

- Abono del salario

- El Salario Mínimo Interprofesional. IPREM

- Las pagas extraordinarias

- El recibo del salario

- Garantías del salario

1. Cotización a la Seguridad Social

- Sujetos obligados a cotizar y responsables del pago

- Cálculo de la cotización

- Incapacidad temporal, riesgo durante el embarazo y maternidad

- Cotización diaria

1. Retención por IRPF
2. Relación de ejercicios resueltos: bases y tipos contingencias

UNIDAD DIDÁCTICA 3. CONTRATOS (I). LA RELACIÓN LABORAL

1. El contrato de trabajo:capacidad, forma, período de prueba, duración y sujetos

- Concepto

- Capacidad

- Forma

- Periodo de prueba

- Duración

- Sujetos del contrato de trabajo

1. Tiempo de trabajo: jornada laboral, horario, horas extraordinarias, recuperables y nocturnas, descanso semanal, días festivos, vacaciones y permisos

- La jornada laboral

- Horas extraordinarias

- Horario de trabajo

- Horas recuperables y horas nocturnas

- Descanso semanal

- Días festivos

- Vacaciones

- Permisos retribuidos

UNIDAD DIDÁCTICA 4. CONTRATOS (II). MODALIDADES DE CONTRATACIÓN

1. Tipologías y modalidades de contrato de trabajo
2. Contratos de trabajo de duración indefinida
3. Contratos de trabajo temporales
4. Contrato de trabajo en prácticas
5. Contrato para la formación

UNIDAD DIDÁCTICA 5. ACCIÓN PROTECTORA DE LA SEGURIDAD SOCIAL

1. Nociones generales: prestaciones económicas y asistenciales

- Accidente de trabajo

- Enfermedades profesionales

1. Incapacidad Temporal

- Requisitos para acceder a la prestación

- Contenido y duración de la prestación

- Procedimiento de gestión y control de los procesos por incapacidad temporal en los primeros 365 días

1. Riesgo durante el embarazo, maternidad, paternidad y lactancia

- Riesgo durante el embarazo

- Maternidad

- Riesgo durante la ladad