Curso Gratuito Master en Contabilidad y Fiscalidad + Titulación Universitaria

Duración: 900
Modalidad: Online
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Valoración: 4.4 /5 basada en 84 revisores
cursos gratuitos

Para qué te prepara este curso subvencionado Curso Gratuito Master en Contabilidad y Fiscalidad + Titulación Universitaria:

Este máster en Contabilidad y Fiscalidad ofrece una visión completa e integral de la Contabilidad para empresarios, pymes y autónomos, junto con las obligaciones y elaboración de los estados financieros necesarios, conocimientos necesarios de cara a la liquidación del Impuesto sobre Sociedades. También se profundiza en el Impuesto sobre el Valor Añadido, ya sea en régimen general o en regímenes especiales más comunes. Por último, se desarrolla a fondo el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de cara a la obtención de rendimientos. Resumiendo podríamos decir que en este master se desarrollan todos los conocimientos en contabilidad y el estudio de los tres principales impuestos de nuestra normativa.

A quién va dirigido:

Dirigido a titulados universitarios, técnicos superiores y trabajadores de la rama de Administración de Empresas. También dirigido a profesionales del sector de asesorías y gestorías para el desarrollo de sus funciones. Si igualmente estás pensando en gestionar tu propio negocio sin necesidad de delegar las funciones a otra persona o empresas, este curso igualmente te enseña a adquirir los conocimientos sobre contabilidad y tributación básica necesarios.

Objetivos de este curso subvencionado Curso Gratuito Master en Contabilidad y Fiscalidad + Titulación Universitaria:

- Ofrecer los conocimientos necesarios para la llevanza de la contabilidad de cualquier empresa. - Elaborar los estados financieros obligatorios y proceder a su análisis para diagnosticar la situación empresarial. - Conocer la repercusión de los impuestos en la contabilidad de la empresa, la forma de contabilizarlos y la compatibilidad con las normas fiscales. - Desarrollar los conocimientos necesarios para liquidar el Impuesto sobre Sociedades partiendo de la Contabilidad. - Aprender a liquidar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. - Conocer el funcionamiento del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Salidas Laborales:

Con la formación del ?Master en Contabilidad y Fiscalidad + Titulación Universitaria? podrás trabajar en el sector de asesorías y gestorías pues te ofrece los conocimientos necesarios en Contabilidad y en los tres principales impuestos: IVA, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) e Impuesto sobre Sociedades, así como en el Departamento de Administración de cualquier empresa. Adquiere conocimientos para desarrollar tus funciones o incluso si quieres gestionar tu propio negocio aprenderás cómo liquidar tus propios impuestos.

 

Resumen:

El mercado laboral cada vez demanda más profesionales con conocimientos en contabilidad y fiscalidad, ya no sólo de cara al departamento de Administración de cualquier empresa, sino también en el campo de asesorías y gestorías, pues muchas de las empresas delegan en ellas las distintas funciones de llevanza de libros de contabilidad, liquidaciones de impuestos, etc. Este Master en Contabilidad y fiscalidad aportará al alumno todos los conocimientos en la rama de contabilidad y fiscalidad, centrándose en los tres principales impuestos, Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), Impuesto sobre Sociedades (IS) e Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) junto con las actualizaciones de contenido que ello conlleva.

Titulación:

Titulación expedida por el Instituto Europeo de Asesoría Fiscal (INEAF), avalada por el Instituto Europeo de Estudios Empresariales (INESEM) + Curso Superior en Contabilidad Financiera (HOMOLOGADO + 8 CRÉDITOS ECTS) + Curso Superior en Elaboración y Análisis de Estados Financieros (HOMOLOGADO + 8 CRÉDITOS ECTS)

Metodología:

Nuestra metodología de aprendizaje online, totalmente orientada a la práctica, está diseñada para que el alumnado avance a lo largo de las unidades didácticas y realice las actividades que se le irán proponiendo a lo largo del itinerario formativo. Durante este proceso, contará con manuales impresos que le servirán como apoyo para completar su formación.

Temario:


MÓDULO 1. CONTABILIDAD FINANCIERA

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD
    1. Introducción a la contabilidad
    2. Conceptos de contabilidad y patrimonio de la empresa

- Definiciones

- Objetivos de la contabilidad

- División de la contabilidad

- Planificación y normalización contable

UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGISTRO DE LAS OPERACIONES CONTABLES
    1. Introducción al registro de operaciones contables
    2. Elementos patrimoniales: bienes, derechos y obligaciones
    3. Cuentas y Grupos en el Plan General Contable (PGC)
    4. Estructura económico-financiera del balance: Activo , Pasivo y Neto
    5. Registro de operaciones. Teoría del cargo y abono

- Libro Mayor

- Teorías de cargo y abono

- Libro Diario

- Terminología de cuentas

- El balance de comprobación de sumas y saldos

UNIDAD DIDÁCTICA 3. EL CICLO CONTABLE
  1. Observaciones previas al estudio del ciclo contable
  2. Variaciones de neto: reflejo contable e ingresos y gastos
  3. El ciclo contable y sus fases: apertura de la contabilidad, registro de operaciones y cálculo del resultado
UNIDAD DIDÁCTICA 4. CUENTAS DE TESORERÍA. EFECTIVO
  1. Cuentas de tesorería: introducción
  2. Contenidos del subgrupo 57 del Plan General Contable
  3. Contabilidad de los descubiertos
  4. Arqueo de caja
UNIDAD DIDÁCTICA 5. CONTABILIZACIÓN DE LAS EXISTENCIAS
    1. Concepto: Grupo 3 del PGC
    2. Clasificación de las existencias
    3. Registro contable

- Método Administrativo (o Permanencia de Inventario)

- Método Especulativo

    1. Valoración de existencias

- Precio de adquisición

- Coste de producción

    1. Estudio de los Subgrupos (60) Compras y (70) Ventas, del Plan General Contable

- Cuentas relacionadas con las compras

- Compras relacionadas con las ventas

    1. El IVA en las operaciones de existencias

- En las compras

- En las ventas

    1. Envases y embalajes
    2. Correcciones valorativas

- Introducción

- Correcciones de valor de las existencias

UNIDAD DIDÁCTICA 6. PROVEEDORES, CLIENTES, DEUDORES Y ACREEDORES POR OPERACIONES DE TRÁFICO
    1. Introducción a las operaciones de tráfico
    2. Definición y contenido del Grupo 4, del PGC
    3. Contabilidad de los albaranes

- En las compras

- En las ventas

    1. Contabilidad de los anticipos

- En las compras

- En las ventas

  1. Correcciones valorativas
  2. Provisión para operaciones de tráfico
UNIDAD DIDÁCTICA 7. EFECTOS COMERCIALES
    1. La Letra de cambio. Conceptos básicos
    2. Registro contable

- Contabilidad de los efectos a pagar

- Contabilidad de los efectos a cobrar

    1. Efectos en cartera
    2. Descuento o negociación de efectos
    3. Gestión de cobro
    4. Efectos impagados
    5. El endoso de efectos

- Desde el punto de vista de la empresa que endosa la letra

- Desde el punto de vista de la empresa que recibe la letra

UNIDAD DIDÁCTICA 8. CUENTAS DE PERSONAL
    1. Introducción: cuentas relacionadas con el personal de la empresa
    2. El subgrupo 64 del Plan General Contable
    3. El subgrupo 46 del Plan General Contable
    4. El subgrupo 47 del Plan General Contable
    5. Créditos al personal

- Asiento de nómina

- Contabilidad de las retenciones

UNIDAD DIDÁCTICA 9. INMOVILIZADO MATERIAL
    1. Introducción: aproximación al inmovilizado
    2. Clasificación del Inmovilizado Material. Cuadro de cuentas
    3. Valoración inicial del Inmovilizado Material

- Adquisición onerosa (Precio de adquisición)

- Fabricación o construcción por la propia empresa

- Permuta de Inmovilizado

- Aportaciones no dinerarias

    1. Aumento del rendimiento, vida útil o capacidad productiva
    2. Valoración posterior: la amortización

- Concepto básico. Reflejo de la imagen fiel

- La amortización como forma de ahorro

- La amortización fiscal y contable

- Los métodos de amortización

- Factores de cálculo de las amortizaciones

- Cálculo de la cuota de amortización

- Amortización de un elemento complejo

- Cambios de amortización

    1. Valoración posterior: el deterioro del inmovilizado
    2. Bajas y enajenaciones

- Enajenación en las Pymes

- Enajenación en las Grandes Empresas

- Otras bajas

  1. Permutas de inmovilizado material
  2. Normas particulares sobre el inmovilizado material
UNIDAD DIDÁCTICA 10. INVERSIONES INMOBILIARIAS
  1. Introducción al registro de las operaciones inmobiliarias
  2. Subgrupo 22 del Plan General Contable
UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS Y GRUPOS ENAJENABLES DE ELEMENTOS MAENTOS FINANCIEROS. ACTIVOS FINANCIEROS
    1. Introducción a los instrumentos financieros
    2. Activos financieros
    3. Préstamos y partidas a cobrar

- Valoración inicial

- Valoración posterior

- Contabilización

- Deterioro de valor

    1. Inversiones financieras mantenidas a vencimiento

- Valoración inicial

- Valoración posterior

- Deterioro de valor

    1. Activos financieros mantenidos para negociar

- Valoración inicial

- Valoración posterior

  1. Activos financieros mantenidos para la venta
  2. Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas
  3. Reclasificación de los activos financieros
  4. Intereses y dividendos recibidos de los activos financieros
  5. Baja de activos financieros
UNIDAD DIDÁCTICA 15. INSTRUMENTOS FINANCIEROS: PASIVOS FINANCIEROS
  1. Subvenciones: Concepto y clases
  2. Débitos por operaciones comerciales
  3. Débitos por operaciones no comerciales
  4. Pasivos financieros mantenidos para negociar
  5. Reclasificación y baja de pasivos financieros
UNIDAD DIDÁCTICA 16. CONTABILIZACIÓN DE LAS SUBVENCIONES
    1. Introducción y clases

- Clases de subvenciones

- Tratamiento contable

  1. Resumen previo para la contabilidad de subvenciones no reintegrables
  2. Normativa de subvenciones, donaciones y legados otorgados por terceros
  3. Resumen contable de las subvenciones para las Pymes
  4. Resumen contable de las subvenciones para grandes empresas
  5. Subvención reintegrable
  6. Subvención no monetaria
UNIDAD DIDÁCTICA 17. ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS. OPERACIONES SIMILARES
  1. El arrendamiento
  2. Arrendamiento financiero. Leasing
  3. Arrendamiento operativo
UNIDAD DIDÁCTICA 18. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
    1. Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal
    2. Impuesto Corriente: Activos y Pasivos por Impuesto Corriente
    3. Impuesto Diferido: Activos y Pasivos por Impuesto Diferido

- Diferencias temporarias

- Activos por diferencias temporarias deducibles

- Pasivos por diferencias temporarias imponibles

    1. Compensación de Bases Imponibles Negativas

- Estimamos que podemos contabilizar el crédito

- En caso de no contabilizar el crédito a nuestro favor en el año 1

  1. Variaciones en el tipo impositivo
  2. Contabilización del Impuesto de Sociedades en empresas de reducida dimensión
  3. Contabilización del Impuesto de Sociedades en Microempresas
UNIDAD DIDÁCTICA 19. CUENTAS ANUALES
    1. Las cuentas anuales: Introducción
    2. Balance: activo, pasivo y patrimonio neto

- Activo

- Pasivo y Patrimonio Neto

    1. Cuenta de Pérdidas y Ganancias
    2. Estado de cambios en el Patrimonio Neto

- Estado de ingresos y gastos reconocidos

- Estado total de cambios en el patrimonio neto

    1. Estado de flujos de efectivo

- Clasificación de las partidas de Cash Flow

  1. Memoria
UNIDAD DIDÁCTICA 20. PATRIMONIO NETO
    1. Introducción. Elementos del Patrimonio Neto
    2. Fondos Propios

- Capital

- Reservas

- Resultados pendientes de aplicación

  1. Resumen de la distribución del resultado
UNIDAD DIDÁCTICA 21. EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. Introducción: El IVA en las operaciones contables
    2. Regulación legal y concepto
    3. Neutralidad impositiva. IVA soportado e IVA repercutido
    4. Cálculo del impuesto y base imponible
    5. Tipo de gravamen
    6. Registro contable del IVA

- IVA soportado en operaciones interiores

- IVA repercutido

    1. Liquidación del IVA

- IVA a ingresar

- IVA a compensar o devolver

    1. IVA soportado no deducible
    2. Regla de la prorrata

- Prorrata general

- Prorrata especial

- Prorrata en los bienes de inversión

- Regularización o ajuste de las deducciones

- Venta de los bienes de inversión durante el periodo de regularización

UNIDAD DIDÁCTICA 22. PROVISIONES
  1. Provisiones: Introducción
  2. Reconocimiento
  3. Valoración
  4. Tipos de provisiones

MÓDULO 2. ELABORACIÓN Y ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. Primera aproximación a los Estados Financieros
    1. Introducción a los Estados Financieros

- La reforma de 2007

- Las cuentas anuales y la imagen fiel

    1. El balance de situación

- Definiciones en el Marco Conceptual

- El Balance en el PGC

    1. La cuenta de Pérdidas y Ganancias

- Definiciones en el Marco Conceptual

- Conceptos de compra, gastos e inversión

    1. El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

- El Estado de ingresos y gastos reconocidos

- El Estado total de cambios en el Patrielto. Cálculo del Fondo de Maniobra y del Capital Corriente

UNIDAD DIDÁCTICA 3. Introducción a la Interpretación y Análisis de la Cuenta de Explotación
    1. Introducción a la Elaboración y Análisis de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
    2. La Cuenta de Pérdidas y Ganancias en el PGC
    3. Contabilidad Analítica

- Concepto de Coste y Gasto

- Los costes en los distintos tipos de empresas

- Costes directos e indirectos

- Costes fijos y variables

  1. Organización Funcional de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
  2. El Punto Muerto
  3. Apalancamiento operativo
  4. Porcentajes Horizontales y Verticales; Ratios
  5. Análisis de la Cuenta de Pérdidas y Ganancias
  6. Ejercicio resuelto. Balance de Situación y Cuenta de Pérdidas y Ganancias
  7. Ejercicio resuelto. Umbral de rentabilidad y estimaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 4. El Estado de cambios en el Patrimonio Neto
    1. Introducción al Estado de cambios en el Patrimonio Neto
    2. Ingresos y gastos imputados directamente al Patrimonio Neto
    3. El Patrimonio Neto en el PGC

- Fondos propios

- Ajustes por cambio de valor

- Subvenciones, donaciones y legados

    1. El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto. Estado de gastos e ingresos reconocidos
    2. Ejemplos de Estado de Cambio en el Patrimonio Neto.

- Valoración de activos financieros

- Impuesto sobre beneficios

- Subvenciones, donaciones y legados

- Operaciones de cobertura

    1. El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto. Estado total de cambios en el Patrimonio Neto

- Cambios de criterio contable

- Errores

- Cambio de estimaciones contables

- Hechos posteriores al cierre

  1. Reformulación de las cuentas anuales
  2. Análisis del El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto
  3. Ejercicio resuelto. Anotaciones contables
  4. Ejercicio resuelto. Asientos. Realizar operaciones
  5. Ejercicio resuelto. Contabilizar operaciones
  6. Ejercicio resuelto. Estado total de cambios en el patrimonio neto
UNIDAD DIDÁCTICA 5. El Estado de Flujos de Efectivo
  1. Introducción al Estado de Flujos de Efectivo
  2. Estructura del Estado de Flujos de Efectivo en el PGC
  3. Flujos de Efectivo en las Actividades de Explotación (FEAE)
  4. Flujos de Efectivo en las Actividades de Inversión (FEAI)
  5. Flujos de Efectivo en las Actividades de Financiación (FEAF)
  6. Efecto de las Variaciones de los Tipos de Cambio
  7. Ejemplo de elaboración de Estado de Flujos de Efectivo
  8. Análisis del El Estado de Cambio en el Patrimonio Neto
UNIDAD DIDÁCTICA 6. Liquidez, solvencia, endeudamiento y rentabilidad
    1. Aproximación a los conceptos de Liquidez, solvencia, endeudamiento y rentabilidad
    2. Capital corriente como índice del equilibrio financiero

- Evaluación de las necesidades de capital corriente

- Cálculo del capital corriente mínimo o ideal

    1. Liquidez a corto plazo
    2. Solvencia
    3. Endeudamiento

- Generalidades

- Índice de endeudamiento a largo plazo

- Índice de endeudamiento a corto plazo

- Índice total de endeudamiento

- Significado de los índices de endeudamiento y el índice de autonomía empresarial

    1. Rentabilidad

- Rentabilidad

- Diferencia entre la situación económica y la situación financiera de una empresa

- Clases de rentabilidad

- Rentabilidad de las fuentes de financiación propias. Rentabilidad financiera y rentabilidad económica. El efecto apalancamiento

- Ecuación fundamental de la rentabilidad

- Rentabilidad de los capitales propios y estructura financiera de la empresa

- Rentabilidad efectiva para el accionista

MÓDULO 3. GESTIÓN DE LA TESORERÍA

UNIDAD FORMATIVA 1. TESORERÍA: GESTIÓN Y CONTROL
UNIDAD DIDÁCTICA 1. Gestión de la Tesorería: Aproximación
  1. Introducción
  2. Formas y medios de pago
  3. Financiación interna y externa
UNIDAD DIDÁCTICA 2. Gestión y control de la tesorería
  1. Libros y registros en la empresa
  2. Libro registro de caja y bancos: Gestión eficiente
  3. Aplicaciones contables de la tesorería
UNIDAD DIDÁCTICA 3. Presupuestos de tesorería
  1. El presupuesto de tesorería: utilidad
  2. Elaboración del presupuesto de tesorería
  3. Interpretación de los supuestos de tesorería
UNIDAD DIDÁCTICA 4. Aplicaciones informáticas de cálculo financiero
  1. Aplicaciones informáticas
  2. Manejo básico de Excel
  3. Herramientas de Excel relacionadas con la inversión
  4. Análisis de Balances. Caso práctico
UNIDAD DIDÁCTICA 5. uesto
  1. Operaciones financieras: Régimen de capitalización simple y compuesta
  2. Análisis y aplicación del interés simple
  3. Análisis y aplicación del interés compuesto
UNIDAD DIDÁCTICA 2. Procedimientos de cálculo financiero. Análisis y aplicación del cálculo de rentas
  1. Análisis y aplicación del cálculo de rentas
  2. Rentas Constantes
  3. Rentas variables de progresión geométrica
  4. Rentas variables de progresión aritmética
  5. Rentas fraccionadas
UNIDAD DIDÁCTICA 3. Procedimientos de cálculo financiero. Análisis de los préstamos
  1. Concepto de préstamo
  2. Métodos de amortización de préstamos
  3. Aplicación contable de los préstamos
UNIDAD DIDÁCTICA 4. Procedimientos de cálculo financiero. Arrendamiento financiero
  1. Introducción
  2. Arrendamiento Financiero. Leasing
  3. Arrendamiento Operativo
  4. El Renting
UNIDAD DIDÁCTICA 5. Procedimientos de cálculo financiero. Análisis de empréstitos
  1. Empréstitos. Concepto y Generalidades
  2. Empréstito Clase I. Tipo I. Puro
  3. Empréstitos Clase I. Tipo II
  4. Empréstitos Clase I. Tipo III
  5. Empréstitos Clase II. Tipo I. Puro
  6. Empréstito Clase II. Tipo II
  7. Aplicación contable de los empréstitos
UNIDAD DIDÁCTICA 6. Instrumentos de financiación: gestión de facturas
  1. Utilidad de la gestión de facturas
  2. Factoring
  3. Confirming
  4. Aplicación contable del factoring y el confirmig
UNIDAD DIDÁCTICA 7. Ejercicios resueltos. Procedimientos de obtención de financiación
  1. Ejercicio resuelto. Préstamos y presupuesto de tesorería
  2. Ejercicio resuelto. Factoring
  3. Ejercicio resuelto. Confirming

MÓDULO 4. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
    1. Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto

- Introducción y normativa aplicable

- Naturaleza

- Ámbito de aplicación espacial

    1. Hecho imponible

- El hecho imponible: regla general y especial

- Atribución de rentas

    1. Contribuyentes

- Contribuyentes con personalidad jurídica

- Contribuyentes sin personalidad jurídica

- Obligación personal de contribuir

- Residencia y domicilio fiscal

    1. Contribuyentes Exentos

- Entidades plenamente exentas

- Entidades parcialmente exentas

    1. Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto

- Periodo impositivo

- Devengo del impuesto

UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
    1. Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad

- Base Imponible

- Métodos de determinación de la Base Imponible

- Relaciones entre fiscalidad y contabilidad

- Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico

    1. Reserva de capitalización
    2. Imputación temporal de ingresos y gastos

- Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos

- Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores

- Principio de inscripción contable

- Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo

- Operaciones a plazos o con precio aplazado

- Recuperación del valor/reversión del deterioro

- Provisiones no aplicadas a su finalidad

    1. Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores

- Compensación de Bases

- Limitaciones

- Periodo impositivo inferior al año

- Base Imponible negativa no compensable

UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES
    1. Introducción. Legislación contable y fiscal

- Las normas contables en materia de amortizaciones

- La norma fiscal

- Diferencias entre la amortización contable y fiscal

- Aspectos básicos de las amortizaciones

    1. Sistema de Amortización

- Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas

- Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización

- Amortización según números dígitos

- Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración

- Depreciación justificada por el sujeto pasivo

    1. Libertad de Amortización

- Condiciones generales

- Libertad de amortización para todas las empresas

- Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.

- Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla

- Amortización tras la actualización de balances

    1. Amortización de elementos de esmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado

- (145) Provisión para actuaciones medioambientales

- (146) Provisión para reestructuraciones

- (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio

- (499) Provisiones para otras operaciones comerciales

- (4994) Provisión por contratos onerosos

  1. Gastos no deducibles
  2. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros
UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN
    1. Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
    2. Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales

- Regla general: precio de adquisición o coste de producción

- El valor normal del mercado como regla especial de valoración

    1. Valoración de las transmisiones

- Transmisiones onerosas

- Transmisiones lucrativas. Donaciones

- Transmisiones por permutas

- Transmisiones onerosas: operaciones a plazos

    1. Valoración de las operaciones societarias

- Aportaciones no dinerarias

- Transmisión de elementos a los socios por distintas causas

- Operaciones de fusión y escisión de empresas

- Operaciones de canje por conversión

    1. Operaciones vinculadas

- Conceptos Generales. Valor de mercado

- Personas o entidades vinculadas

- Obligaciones de documentación

- Determinación del valor de mercado

- Ajustes: primario, bilateral y secundario

- Sociedades de profesionales

- Procedimiento de comprobación

- Régimen sancionador

  1. Otras reglas de valoración
  2. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
  3. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA
    1. Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
    2. Exenciones

- Exenciones para evitar la doble imposición

- Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente

    1. Tipos de Gravamen

- Tipos general y particulares

- Tipos de gravamen para entidades de nueva creación

    1. Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución

- Cuota íntegra

- Reserva de nivelación

- Liquidación a ingresar o a devolver

- Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades

UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES
    1. Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
    2. Deducción para evitar la doble imposición internacional

- Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados

- Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios

    1. Bonificaciones

- Introducción y cálculo de las bonificación

- Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla

- Bonificaciones por servicios públicos locales

- Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas

    1. Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades

- Normas comunes a las deducciones

- Clases de deducciones

UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
    1. Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
    2. El índice de entidades
    3. Obligaciones contables

- Contabilidad

- Libros obligatorios

- Diligenciado y legalización

- Llevanza de la contabilidad

- Conservación de libros

- Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria

- Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas

- Revalorizaciones contables voluntarias

    1. Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados

- Retenciones e ingresos a cuenta

- Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades

  1. Declaración del Impuesto de Sociedades
  2. Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones
UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES
    1. Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
    2. Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente

- Concepto y esquema liquidatorio

- Apuntes contables

    1. Impuesto diferido

- Concepto

- Activos por diferencias temporarias deducibles

- Pasivos por diferencias temporarias imponibles

    1. Compensación de bases imponibles negativas
    2. Variaciones del tipo impositivo
    3. Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
    4. Diferencias temporarma contable

- Gastos fiscalmente deducibles

- Lease Back

MÓDULO 5. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF
    1. Marco normativo: regulación básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
    2. Introducción al IRPF
    3. Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas

- Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF

- Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en la gestión del IRPF

- Participación de las comunidades autónomas y ciudades con estatuto de autonomía en las campañas de la renta

    1. Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
    2. Sujeción al IRPF: aspectos materiales

- Delimitación positiva del hecho imponible

- Delimitación negativa del hecho imponible

    1. Sujeción al IRPF: aspectos personales

- Contribuyente en el IRPF

- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español

- Residencia habitual en el territorio de una Comunidad Autónoma

- Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero

- La unidad familiar en el IRPF

- Tributación individual y opción por tributación conjunta

- Características generales de la tributación conjunta

- Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español

- Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea

    1. Sujeción al IRPF: aspectos temporales

- Devengo y período impositivo

- Reglas generales de tributación en los períodos impositivos inferiores al año natural

- Imputación temporal

  1. Esquema de liquidación
UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF
    1. Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto
    2. Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas

- Rendimientos estimados

- Operaciones vinculadas

    1. Rendimientos del trabajo en especie

- Concepto

- Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie

- Rendimientos del trabajo en especie exentos

- Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie

    1. Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje
    2. Rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible
    3. Individualización de los rendimientos del trabajo
    4. Imputación temporal de los rendimientos del trabajo

- Regla general

- Reglas especiales

UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF
    1. Introducción: rendimientos de capital
    2. Concepto de rendimiento de capital inmobiliario
    3. Rendimiento íntegro de capital inmobiliario

- Rendimientos estimados del capital inmobiliario

- Rendimientos del capital inmobiliario y operaciones vinculadas

    1. Gastos deducibles
    2. Gastos no deducibles
    3. Rendimiento neto
    4. Reducciones del rendimiento neto

- Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda

- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo

  1. Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco
  2. Rendimiento neto reducido
  3. Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
  4. Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario
UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO
    1. Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto
    2. Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro

- Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad

- Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios

- Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez

  1. Rendimientos a integrar en la base imponible general
  2. Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
  3. Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
  4. Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario
UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES
    1. Concepto de rendimientos de actividades económicas
    2. Delimitación de los rendimientos de actividades económicas

- Distinción entre rendimientos de actividautación

- Otros criterios especiales de imputación fiscal contenidos en el reglamento de IRPF

- Otros criterios de imputación fiscal propuestos por el contribuyente

- Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación

    1. Individualización de los rendimientos de actividades económicas

- Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar

- Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar

- Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva

UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA
    1. Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
    2. Determinación del rendimiento neto

- Ingresos íntegros computables

- Gastos fiscalmente deducibles

- Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles

    1. Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión

- Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo

- Libertad de amortización para inversiones de escaso valor

- Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible

- Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores

- Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión

    1. Determinación del rendimiento neto reducido

- Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular

  1. Determinación del rendimiento neto reducido total
  2. Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas
UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES
    1. concepto y ámbito de aplicación

- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas

- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas

- Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión

  1. Determinación del rendimiento neto reducido de la actividad
  2. Determinación del rendimiento neto reducido total
UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN DIRECTA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES
    1. Concepto y ámbito de aplicación

- Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas

- Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas

    1. Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva
    2. Determinación del rendimiento neto

- Fase 1ª: determinación del rendimiento neto previo

- Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado

- Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos

- Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad

- Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad

  1. Determinación del rendimiento neto reducido total
UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS
    1. Imputaciones de renta
    2. Régimen de imputación de rentas inmobiliarias

- Requisitos de la imputación de rentas inmobiliarias

- Determinación del importe de la renta imputable

- Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles

- Individualización de las rentas inmobiliarias

- Declaración de las rentas inmobiliarias imputadas e identificación de los inmuebles productores de las mismas

    1. Régimen de atribución de rentas

- Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas

- Entidades en régimen de atribución de rentas

- Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta

- Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución

- Declaración de las rentas atribuidas

- Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas

    1. Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico, españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas
    2. Imputación de rentas en el régimen de GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES EN EL IRPF
    3. Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
    4. Ganancias y pérdidas patrimoniales que no se integran en la base imponible del IRPF
    5. Determinación del importe de la ganancia o pérdida patrimonial: regla general

- Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas

- No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales

  1. Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales: normas específicas de valoración
  2. Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
  3. Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
  4. Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales
  5. Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales
UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF
    1. Integración y compensación de rentas: Introducción
    2. Reglas de integración y compensación de rentas

- Integración y compensación de rentas en la base imponible general

- Integración y compensación de rentas en la base imponible del ahorro

  1. Reglas de integración y compensación en tributación conjunta
UNIDAD DIDÁCTICA 12. DETERMINACIÓN DE LA RENTA DEL CONTRIBUYENTE SUJETA A GRAVAMEN EN EL IRPF: BASE LIQUIDABLE
    1. Introducción
    2. Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Reducciones de la base imponible general

- Reducción por tributación conjunta

- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social

- Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad

- Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad

- Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos

- Reducción por cuotas de afiliación y aportaciones a los partidos políticos

- Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel

    1. Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen

- Determinación de la base liquidable general

- Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen

  1. Base liquidable del ahorro
UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR
    1. Mínimo personal y familiar
    2. Mínimo del contribuyente

- Cuantía

- Incremento del mínimo del contribuyente por edad

- Condiciones de aplicación

    1. Mínimo por descendientes

- Cuestiones generales

- Requisitos de los descendientes

- Cuantías aplicables

    1. Mínimo por ascendientes

- Cuestiones generales y requisitos exigibles

- Cuantías

- Condiciones de aplicación

    1. Mínimo por discapacidad

- Mínimo por discapacidad del contribuyente

- Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes

    1. Importe del mínimo por descendientes aplicable a residente en la Comunidad de Madrid para el cálculo del gravamen autonómico

- Cuantías aplicables

  1. Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar
UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS EN EL IRPF
    1. Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción

- Gravamen estatal y gravamen autonómico

- Aplicación del mínimo personal y familiar

    1. Gravamen de la base liquidable general

- Gravamen estatal

- Gravamen autonómico

    1. Gravamen de la base liquidable del ahorro
    2. Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero

- Gravamen de la base liquidable general

- Gravamen de la base liquidable

    1. Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica

- Anualidades por alimentos a favor de los hijos

- Rentas exentas con progresividad

- Supuestos especiales de concurrencia de rentas

UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA EN EL IRPF
    1. Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
    2. Deducción por inversión en vivienda habitual (Régimen Transitorio)

- Adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual

- Construcción o ampliación de la vivienda

- Obras e instalaciones de adecuación de la vivienda habitual por razonesvienda

  1. Deducciones autonómicas
UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN EN EL IRPF
    1. Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
    2. Deducciones de la cuota líquida total

- Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero

- Deducción por obtención de rendimientos del trabajo o de actividades económicas

- Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplicación del régimen de transparencia fiscal internacional

- Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen

- Compensación fiscal por percepción de determinados rendimientos del capital mobiliario con período de generación superior a dos años en el 2012

- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados

    1. Cuota resultante de la autoliquidación
    2. Cuota diferencial
    3. Resultado de la declaración
    4. Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria

- Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente

- Errores u omisiones en perjuicio de la administración

UNIDAD DIDÁCTICA 17. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
    1. Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
    2. Elementos personales
    3. Rentas obtenidas en territorio español
    4. Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
    5. Rentas obtenidas sin establecimiento permanente

- Base imponible

- Cuota tributaria

- Deducciones

- Devengo

- Obligaciones formales, de retención y de ingreso a cuenta

    1. Supuestos especiales de obtención de rentas

- Entidades en régimen de atribución de rentas

- Opción para contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea

- Viviendas ubicadas en territorio español que son utilizadas por sus propietarios no residentes

MÓDULO 6. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO
  1. Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
  2. Funcionamiento general del Impuesto IVA
  3. Esquema general del IVA
  4. Principales fuentes del derecho en el IVA
  5. El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
  6. Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto

- Sujeción al IVA

- Operaciones no sujetas a IVA

  1. El ámbito de aplicación territorial del IVA
UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA
    1. Introducción: Los elementos del hecho imponible
    2. Entregas de bienes
    3. El autoconsumo de bienes

- Autoconsumo externo

- Autoconsumo interno

  1. Prestaciones de servicios
  2. Adquisiciones intracomunitarias
  3. Importaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. Disposiciones generales
    2. Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias

- Exenciones sanitarias

- Exenciones educativas

- Exenciones sociales, culturales y deportivas

- Exenciones financieras

- Exenciones inmobiliarias

    1. Exenciones relativas a otras actividades
    2. Exenciones técnicas
    3. Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias

- Exenciones de las entregas de bienes

- Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes

- Exenciones de determinadas prestaciones de transporte

- Exenciones relativas a las importaciones

- Exenciones relativas a las exportaciones

- Exenciones relativas a los transportes internacionales

- Operaciones asimiladas a las exportaciones

  1. Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
  2. Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes
UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
    1. Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales
    2. Localización del hecho imponible de las entregas de bienes

- Entregas del Impuesto

    1. Obligaciones materiales del sujeto pasivo

- La repercusión del Impuesto

- Obligación de pago

  1. Obligaciones formales del sujeto pasivo
  2. Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación
UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
  1. Disposiciones generales
  2. Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
  3. Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
  4. Devengo en las importaciones de bienes
UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. Definición y reglas generales
    2. Métodos de determinación de la base imponible
    3. Fijación provisional de la base imponible
    4. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
    5. Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
    6. Base imponible en las importaciones de bienes
    7. Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo
    8. Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas
    9. Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio)
    10. La modificación de la base imponible

- Devoluciones

- Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación

- Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado

- Impago de la contraprestación

UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. Aplicación de los tipos
    2. Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido

- Tipo general

- Tipos reducidos

- Disposiciones especiales

    1. Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra
    2. Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica

- Consideraciones generales

- Momento de aplicación de los nuevos tipos (reglas generales y especiales)

- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de pagos anticipados

- Aplicación de los nuevos tipos en las rectificaciones de operaciones

- Aplicación de los nuevos tipos en las devoluciones de mercancías

- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de descuentos por pronto pago

- Los nuevos tipos en las operaciones con la Administración pública

- Obligaciones formales: Facturación y contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. Reglas generales

- Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir

- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales

- Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción

- Caducidad del derecho a deducir

    1. Reglas especiales

- Aplicación de la regla de prorrata

- Regularización de las deducciones (bienes de inversión)

- La rectificación de las deducciones

    1. Devoluciones

- Procedimiento general

- El régimen de devolución mensual

- La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros

- Otras devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. Obligaciones formales del sujeto pasivo

- Facturación

- Libros Registro / Contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
  1. Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido)
  2. Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)
  3. Declaraciones informativas (modelos 390 y 349)
  4. Nombramiento de representante
  5. Infracciones y sanciones
UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. Régimen especial de las PYMES

- Ámbito de aplicación del régimen simplificado

- Renuncia al régimen simplificado

- Contenido del régimen simplificado

- Determinación del importe a ingresar o a devolver

- Esquema de liquidación

- Circunstancias extraordinarias

- Actividades de temporada

- Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales

- Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales

- Obligaciones formales

- Gestión del Impuesto

    1. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
    2. Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

- Definiciones

- Régi entidad

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Metodología:

Entre el material entregado en este curso se adjunta un documento llamado Guía del Alumno dónde aparece un horario de tutorías telefónicas y una dirección de e-mail dónde podrá enviar sus consultas, dudas y ejercicios. Además recibirá los materiales didácticos que incluye el curso para poder consultarlos en cualquier momento y conservarlos una vez finalizado el mismo.La metodología a seguir es ir avanzando a lo largo del itinerario de aprendizaje online, que cuenta con una serie de temas y ejercicios. Para su evaluación, el alumno/a deberá completar todos los ejercicios propuestos en el curso. La titulación será remitida al alumno/a por correo una vez se haya comprobado que ha completado el itinerario de aprendizaje satisfactoriamente.

Temario:


PARTE 1. CONTABILIDAD.

UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD
  1. Introducción
  2. Evolución histórica
  3. Concepto de Contabilidad
UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL MÉTODO CONTABLE
  1. Concepto
  2. Partida doble (dualidad)
  3. Valoración
  4. Registro contable
  5. Los estados contables
  6. El patrimonio
UNIDAD DIDÁCTICA 3. DESARROLLO DEL CICLO CONTABLE
  1. Observaciones previas
  2. Apertura de la contabilidad
  3. Registro de las operaciones del ejercicio
  4. Ajustes previos a la determinación del resultado
  5. Balance de comprobación de sumas y saldos
  6. Cálculo del resultado
  7. Cierre de la contabilidad
  8. Cuentas anuales
  9. Distribución del resultado
UNIDAD DIDÁCTICA 4. NORMALIZACIÓN CONTABLE EN ESPAÑA
  1. Introducción. El proceso de reforma
  2. Libros de contabilidad
  3. El Plan General de Contabilidad
  4. El nuevo PGC para las PYMES
  5. Microempresas
UNIDAD DIDÁCTICA 5. MARCO CONCEPTUAL
  1. Principios contables
  2. Criterios de valoración
UNIDAD DIDÁCTICA 6. GASTOS E INGRESOS
  1. Concepto de pagos y cobros
  2. Concepto de gastos e ingresos
  3. Clasificación
  4. Registro contable de estas partidas y determinación del resultado contable
  5. Registro y Valoración de los gastos
  6. Valoración de los ingresos
UNIDAD DIDÁCTICA 7. PERIODIFICACIÓN CONTABLE
  1. Introducción
  2. Ingresos y gastos no devengados, efectuados en el ejercicio
  3. Ingresos y gastos devengados y no vencidos
UNIDAD DIDÁCTICA 8. INMOVILIZADO MATERIAL
  1. El inmovilizado técnico: concepto y clases
  2. Inmovilizado material
  3. Inversiones Inmobiliarias
  4. Activos no corrientes y grupos enajenables de elementos mantenidos para la venta
  5. Inmovilizado en curso
UNIDAD DIDÁCTICA 9. INMOVILIZADO INTANGIBLE
  1. Concepto
  2. Elementos integrantes
  3. Registro contable
  4. Correcciones valorativas
  5. Arrendamientos. Leasing
UNIDAD DIDÁCTICA 10. EXISTENCIAS
  1. Concepto
  2. Clasificación
  3. Registro contable
  4. Valoración
  5. Correcciones valorativas
UNIDAD DIDÁCTICA 11. ACTIVOS FINANCIEROS I: OPERACIONES DE TRÁFICO
  1. Introducción
  2. Préstamos y partidas a cobrar: Clientes y deudores
  3. Efectos comerciales a cobrar
UNIDAD DIDÁCTICA 12. ACTIVOS FINANCIEROS II: OPERACIONES FINANCIERAS
  1. Clasificación
  2. Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
  3. Activos financieros mantenidos para negociar
  4. Activos financieros disponibles para la venta
  5. Reclasificación de los activos financieros
  6. Intereses y dividendos recibidos de activos financieros
  7. Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas
UNIDAD DIDÁCTICA 13. PASIVOS FINANCIEROS
  1. Concepto
  2. Débitos por operaciones comerciales
  3. Deudas con personal de la empresa y Administraciones públicas
  4. Débitos por operaciones no comerciales
  5. Pasivos financieros mantenidos para negociar
  6. Baja de pasivos financieros
  7. Instrumentos de patrimonio propios
  8. Casos particulares
UNIDAD DIDÁCTICA 14. PATRIMONIO NETO
  1. Introducción
  2. Fondos Propios
  3. Subvenciones, donaciones y legados
  4. Provisiones y contingencias
UNIDAD DIDÁCTICA 15. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
  1. Introducción
  2. Regulación legal y concepto
  3. Características generales
  4. Neutralidad impositiva. IVA soportado e IVA repercutido
  5. Cálculo del impuesto y base imponible
  6. Tipo de gravamen
  7. Registro contable del IVA
  8. Liquidación del IVA
UNIDAD DIDÁCTICA 16. IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS
  1. Nociones fundamentales
  2. Cálculo de la cuota líquida
  3. Gasto devengado
  4. Registro contable
  5. Diferencias Temporarias
  6. Compensación de bases imponibles negativas de ejercicios anteriores
  7. Diferencias entre resultado contable y base imponible
UNIDAD DIDÁCTICA 17. LAS CUENTAS ANUALES
  1. Introducción
  2. Balance
  3. Cuenta de Pérdidas y ganancias
  4. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
  5. Estado de Flujos de Efectivo
  6. Memoria

PARTE 2. CONTABILIDAD AVANZADA.

MÓDULO I. CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. ASPECTOS GENERALES DE LA SOCIEDAD ANÓNIMA
  1. Introducción
  2. La acción: eje fundamental de la S.A.
  3. La fundación de la sociedad anónima
UNIDAD DIDÁCTICA 2. AUMENTOS DE CAPITAL SOCIAL
  1. Aspectos legales
  2. Tratamiento de la prima de emisión y el derecho de suscripción preferente
  3. Procedimientos de ampliación de capital
UNIDAD DIDÁCTICA 3. REDUCCIÓN DE CAPITAL SOCIAL
  1. Aspectos legales
  2. Reducción por devolución de aportaciones
  3. Reducción por condonación de dividendos pasivos
  4. Reducción por saneamiento de pérdidas
  5. Reducción por constitución o aumento de reservas
UNIDAD DIDÁCTICA 4. DISOLUCIÓN DE LA SOCIEDAD ANÓNIMA
  1. Aspectos legales
  2. Periodo de liquidación
  3. Reflejo contable del proceso disolutorio

MÓDULO II. ANÁLISIS DE BALANCES

UNIDAD DIDÁCTICA 5. ANÁLISIS DE BALANCES
  1. Concepto y finalidad
  2. Características técnicas, económicas y financieras de las partidas patrimoniales del activo y del pasivo
  3. Supuesto 1
UNIDAD DIDÁCTICA 6. MASAS PATRIMONIALES
  1. Utilización de los capitales disponibles en las varias formas posibles de inversión
  2. Fuentes de financiación para financiar las inversiones de la empresa
  3. El capital en circulación en la empresa. El capital corriente o fondo de rotación o de maniobra
  4. Supuesto 2
UNIDAD DIDÁCTICA 7. ÍNDICES Y RATIOS
  1. La tesorería neta y el coeficiente básico de financiación (capital corriente real y capital corriente mínimo)
  2. Estudio de los ratios de capital corriente
  3. Índice de solvencia a largo plazo
  4. Índice de solvencia inmediata ?acid test?
  5. Análisis básico del endeudamiento de la empresa
  6. Supuesto 3
UNIDAD DIDÁCTICA 8. ANÁLISIS DE PROVEEDORES, CLIENTES Y CASH FLOW
  1. Crisis financiera de la empresa y consolidación de deudas a corto plazo
  2. Análisis de los proveedores de la empresa: ratio de giro de proveedores
  3. Análisis de los clientes de la empresa: ratio de giro de clientes
  4. Análisis de la capacidad de la empresa para renovar su activo no corriente mediante la amortización
  5. El ?cash flow?
  6. Supuesto 4
UNIDAD DIDÁCTICA 9. LA RENTABILIDAD
  1. Rentabilidad
  2. Diferencia entre la situación económica y la situación financiera de una empresa
  3. Clases de rentabilidad
  4. Rentabilidad de las fuentes de financiación propias. Rentabilidad financiera y rentabilidad económica. El efecto apalancamiento
  5. Ecuación fundamental de la rentabilidad
  6. Rentabilidad de los capitales propios y estructura financiera de la empresa
  7. Rentabilidad efectiva para el accionista
  8. Supuesto 5

PARTE 3. GESTIÓN CONTABLE

UNIDAD DIDÁCTICA 1. LA TEORÍA CONTABLE
  1. La información contable.
  2. Las cuentas.
UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL PLAN GENERAL DE CONTABILIDAD (07)
  1. La reforma de la Legislación Mercantil en materia contable.
  2. El Marco Conceptual.
UNIDAD DIDÁCTICA 3. TRATAMIENTO DE LAS MASAS PATRIMONIALES
  1. Inmovilizado Material.
  2. Activo Intangible. Arrendamientos.
  3. Activos Financieros.
  4. Ganancias.
  5. Pasivos Financieros.
  6. Existencias. Moneda Extranjera.
  7. Ingresos.
  8. El IVA, el IVIC y el IS.
  9. Provisiones.
  10. Pasivos por retribuciones al personal.
UNIDAD DIDÁCTICA 4. CUENTAS ANUALES
  1. Modelos normales y abreviados.
  2. El Balance.
  3. Cuenta de Pérdidas y Ganancias.
  4. El Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
  5. El Estado de Flujos de Efectivo.
  6. La Memoria.
UNIDAD DIDÁCTICA 5. ANÁLISIS ECONÓMICO Y FINANCIERO DE LAS CUENTAS ANUALES
  1. Funciones y diferencias entre el análisis económico y el financiero.
  2. Instrumentos de Análisis.

PARTE 4. GESTIÓN FISCAL

UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA LEY GENERAL TRIBUTARIA.
  1. Disposiciones Generales de Ordenamiento Tributario.
  2. - Introducción.

    - Los Tributos: Concepto y Clases.

    - Las Normas Tributarias.

    - Las Obligaciones Tributarias.

    - Los Obligados Tributarios.

    - La cuantificación de la Obligación Tributaria.

    - La Deuda Tributaria.

    - La Extinción de la Deuda Tributaria.

  3. Los Procedimientos Tributarios.
  4. - El Procedimiento de Gestión.

    - El Procedimiento de Inspección.

    - El Procedimiento de Recaudación.

    - El Procedimiento Sancionador.

    - El Procedimiento de Revisión en la Vía Administrativa.

UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES.
  1. Diferencias permanentes y temporales.
  2. - Concepto.

    - Clases.

    - Calculo.

  3. Concepto de Base Imponible Negativa.
  4. - Cálculo e Implicaciones.

    - Compensaciones. Periodos.

  5. Diferimiento de la Carga Fiscal.
  6. - Temporalidad.

    - Legislación.

  7. Divergencias entre Contabilidad y Fiscalidad.
  8. - La Normativa Contable y la Normativa Fiscal.

    - La Conciliación entre ambas Normativas.

    - Asientos de Ajuste.

UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.
  1. Hecho Imponible. Exenciones. Lugar de Realización.
  2. - Sujeción y No Sujeción.

    - Exenciones.

    - Ámbito de Aplicación.

  3. Base Imponible. Sujeto Pasivo.
  4. - Importe Facturado.

    - Supuestos de No Comprensión en B. I.

    - Sujeto Pasivo. Sujeto Activo.

  5. Deducciones y Devoluciones.
  6. - Supuestos de Deducción.

    - Supuestos de No Deducción.

    - La Regla de Prorrata.

    - Devolución a Exportadores.

    - Declaraciones a Compensar.

  7. Tipos Impositivos.
  8. - Normal.

    - Reducido.

    - Superreducido.

    - Recargo de Equivalencia.

    - Tipos Especiales.

  9. Gestión y Liquidación del Impuesto.
  10. - Obligados a Declarar.

    - Las Declaraciones Trimestrales.

    - La Declaración Anual.

    - El Pago del Impuesto

UNIDAD DIDÁCTICA 4. IRPF.
  1. Conceptos Generales.
  2. - Definición.

    - Ámbito Territorial.

    - Rentas a Declarar.

    - Rentas Exentas y Rentas no Sujetas.

    - Obligados a presentar declaración.

    - Periodo Impositivo y Devengo.

  3. Base Imponible.
  4. - Rendimientos de Trabajo Personal.

    - Rendimientos de Capital.

    - Rendimientos de Actividades Empresariales y Profesionales.

    - Variaciones Patrimoniales.

    - Imputaciones de Renta.

  5. Base Liquidable.
  6. - Reducciones.

  7. Cuota Íntegra.
  8. - Cálculo.

    - Deducciones.

  9. Deuda Tributaria.
  10. - Retenciones y Pagos a Cuenta.

UNIDAD DIDÁCTICA 5. RÉGIMEN FISCAL PARA EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN.
  1. Requisitos.
  2. - Incentivos Fiscales.

    - Deducciones Especiales.

PARTE 5. CIERRE CONTABLE Y FISCAL CON CONTAPLUS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. GESTIÓN DE LA INFORMACIÓN CONTABLE Y FISCAL CON CONTAPLUS
  1. La Interfaz
  2. Gestión de Asientos
  3. Punteo/Casación
  4. Caja auxiliar
  5. Listados de Diario
  6. Listados de Mayor
  7. Legalización de Libros
  8. Utilidades de Asientos
  9. Predefinición de asientos
  10. Gestión de asientos Periódicos
  11. Gestión del Conocimiento
UNIDAD DIDÁCTICA 2. CIERRE DEL EJERCICIO
  1. La Interfaz
  2. Cierre de Ejercicio
  3. Invertir Cierre
UNIDAD DIDÁCTICA 3. CUENTAS ANUALES
  1. La Interfaz
  2. Sumas y saldos
  3. Pérdidas y ganancias
  4. Mantenimiento y Formulación
  5. Balance de situación
  6. Presentaciones Telemáticas
  7. Consolidación
  8. Memoria
  9. Estado de Flujos de Efectivo (E.F.E.)
UNIDAD DIDÁCTICA 4. AMORTIZACIONES DE INMOVILIZADO
  1. La Interfaz
  2. Gestión de Inventario
  3. Amortizaciones
  4. Libro de Inventario
  5. Códigos y Tablas (La Interfaz)
UNIDAD DIDÁCTICA 5. COPIAS DE SEGURIDAD
  1. Copias de Seguridad
  2. Hacer Copia
  3. Recuperar Copias
UNIDAD DIDÁCTICA 6. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
  1. Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación
  2. Hecho imponible
  3. Contribuyentes
  4. Contribuyentes exentos
  5. Período impositivo y devengo del Impuesto
UNIDAD DIDÁCTICA 7. AMORTIZACIONES
  1. Introducción: Legislación contable y fiscal
  2. Sistemas de amortización
  3. Libertad de amortización
  4. Libertad de amortización
  5. Amortización de elementos del inmovilizado intangible
UNIDAD DIDÁCTICA 8. DETERIORO, PROVISIONES, GASTOS NO DEDUCIBLES
  1. Introducción: diferencia entre Corrección valorativa por deterioro y provisión
  2. Correcciones de valor: pérdida por deterioro del valor de los elementos patrimoniales. (Artículo 13 LIS)
  3. Provisiones
  4. Gastos no deducibles
  5. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros
UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGLAS DE VALORACIÓN
  1. Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
  2. Trasmisiones lucrativas y societarias: regla general y reglas especiales
  3. Valoración de las transmisiones
  4. Valoración de las operaciones societarias
  5. Operaciones vinculadas
  6. Otras reglas de valoración
  7. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
  8. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
UNIDAD DIDÁCTICA 10. CONTABILIZACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO
  1. Diferencias entre el Resultado Contable y el Resultado Fiscal
  2. Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
  3. Impuesto diferido: activos y pasivos por impuesto diferido
  4. Compensación de Bases Imponibles Negativas
  5. Variaciones del Tipo Impositivo
  6. Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
  7. Diferencias temporarias por combinaciones de negocios
  8. Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocio si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
  9. Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas

PARTE 6. AUDITORÍA CONTABLE

UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA
  1. Conceptos básicos y objetivos de auditoría
  2. Evolución histórica
  3. Tipos de auditoría
  4. Objetivos de la auditoría
  5. Necesidad de auditoría
UNIDAD DIDÁCTICA 2. REGULACIÓN DE LA PROFESIÓN DEL AUDITOR
  1. Marco legal
  2. El Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC)
  3. El Registro Oficial de Auditores de Cuentas (ROAC)
  4. Acceso a la profesión de auditor
UNIDAD DIDÁCTICA 3. NORMAS GENERALES DE LA AUDITORÍA
  1. Normas técnicas de auditoría.
  2. Formación técnica y capacidad profesional
  3. Independencia, integridad y objetividad
  4. Diligencia profesional
  5. Responsabilidad
  6. Secreto profesional
  7. Honorarios y comisiones
  8. Publicidad
UNIDAD DIDÁCTICA 4. NORMAS TÉCNICAS SOBRE EJECUCIÓN DEL TRABAJO
  1. Contrato o carta de encargo
  2. Planificación
  3. Estudio y evaluación del sistema de control interno
  4. Evidencia
  5. Documentación del trabajo
  6. Supervisión
UNIDAD DIDÁCTICA 5. NORMAS TÉCNICAS SOBRE INFORMES
  1. Introducción
  2. Elementos básicos del informe de auditoría independiente de cuentas anuales
  3. Hechos posteriores a la fecha de las cuentas anuales
  4. Hechos posteriores a la fecha de emisión del informe de auditoría y antes de su emisión
  5. El informe de gestión
  6. La opinión del auditor
  7. Circunstancias con posible efecto en la opinión del auditor
  8. Publicidad del informe de auditoría de cuentas anuales
  9. Modelos normalizados de informes de auditoría
UNIDAD DIDÁCTICA 6. AUDITORÍA DE LA TESORERÍA
  1. Elementos del área de tesorería
  2. Normas y principios contables
  3. Consideraciones de control interno
  4. Procedimiento auditor
  5. Información sobre tesorería en las cuentas anuales
  6. Principales problemáticas
UNIDAD DIDÁCTICA 7. AUDITORÍA DEL CICLO DE INVERSIÓN. INMOVILIZADO MATERIAL
  1. Elementos del inmovilizado material
  2. Normas y principios contables
  3. Consideraciones de control interno
  4. Procedimiento auditor
  5. Información sobre inmovilizado material en las cuentas anuales
  6. Principales problemáticas
UNIDAD DIDÁCTICA 8. AUDITORÍA DEL CICLO DE INVERSIÓN. INMOVILIZADO INTANGIBLE
  1. Elementos del inmovilizado intangible
  2. Normas y principios contables
  3. Consideraciones de control interno
  4. Procedimiento auditor
  5. Información sobre inmovilizado intangible en las cuentas anuales
  6. Principales problemáticas
UNIDAD DIDÁCTICA 9. AUDITORÍA DEL CICLO DE FINANCIACIÓN
  1. Elementos del ciclo de financiación
  2. Objetivos
  3. Consideraciones de control interno
  4. Procedimiento auditor
  5. Información sobre el ciclo de financiación en las cuentas anuales
  6. Principales problemáticas
UNIDAD DIDÁCTICA 10. AUDITORÍA DEL CICLO DE CONVERSIÓN. EXISTENCIAS
  1. Elementos del ciclo de conversión
  2. Objetivos
  3. Consideraciones de control interno
  4. Procedimiento auditor
  5. Información sobre el ciclo de conversión en las cuentas anuales
  6. Principales problemáticas
UNIDAD DIDÁCTICA 11. AUDITORÍA DEL CICLO DE INGRESOS Y CUENTAS A COBRAR
  1. Elementos del ciclo de ingresos y cuentas a cobrar
  2. Objetivos
  3. Consideraciones de control interno
  4. Procedimiento auditor
  5. Información sobre el ciclo de ingresos y cuentas a cobrar en las cuentas anuales
  6. Principales problemáticas
UNIDAD DIDÁCTICA 12. AUDITORÍA DEL CICLO DE GASTOS Y CUENTAS A PAGAR
  1. Elementos del ciclo de gastos y cuentas a pagar
  2. Objetivos
  3. Consideraciones de control interno
  4. Procedimiento auditor
  5. Información sobre el ciclo de gastos y cuentas a pagar
  6. Principales problemáticas
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7 Comentarios

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