Para qué te prepara:
El Master en Derecho Tributario Internacional, Comercio Exterior y Aduanas se ha creado bajo un plan de estudios, clave, para conocer todos los aspectos que forman parte del derecho tributario y del comercio exterior a nivel internacional, con el único fin de que seas capaz de llevar a cabo tareas esenciales de la planificación fiscal desde el ámbito internacional en cualquier tipo de organización.
A quién va dirigido:
Con el Master en Derecho Tributario Internacional, Comercio Exterior y Aduanas aquellos graduados universitarios en económicas, empresariales o derecho podrán obtener una especialización completa en fiscalización internacional garantizando el éxito profesional, pero también se dirige a profesionales en gestión empresarial y finanzas corporativas que necesiten actualizarse.
Titulación:
Titulación expedida por el Instituto Europeo de Asesoría Fiscal (INEAF), avalada por el Instituto Europeo de Estudios Empresariales (INESEM) “Enseñanza no oficial y no conducente a la obtención de un título con carácter oficial o certificado de profesionalidad.”
Objetivos:
- Conocer todos los aspectos esenciales de la fiscalidad internacional.
- Analizar las medidas para evitar la doble imposición, tanto las unilaterales como las bilaterales.
- Analizar con detenimiento el marco legal en materia tributaria internacional.
- Familiarizarse con los impuestos directos e indirectos que están presentes en la tributación internacional.
- Aprender las peculiaridades del comercio internacional y la influencia del sistema aduanero.
- Atender al funcionamiento de la tributación de los precios de transferencia.
Salidas Laborales:
De entre las salidas profesionales que ofrece este Master en Derecho Tributario Internacional, Comercio Exterior y Aduanas se pueden destacar el desarrollo de la planificación fiscal a nivel internacional en cualquier proyecto empresarial, o el asesoramiento pormenorizado a los no residentes, con algún tipo de ingreso en nuestro país, consiguiéndoles el mayor ahorro fiscal.
Resumen:
Es una evidencia que el proceso de globalización empresarial está en continuo cambio afectando a la movilidad geográfica y aumentado la complejidad fiscal desde el punto vista internacional, dejando claro que el conocimiento que hay que tener para una adecuada planificación fiscal requiere de un estudio pormenorizada de aspecto esenciales y, a la vez, complejos. Por ello, con el presente Master en Derecho Tributario Internacional, Comercio Exterior y Aduanas se pretende aportar esos aspectos técnicos que tienen que estar presentes a la hora de asesorar fiscalmente y que van de la mano con la consecución del éxito empresarial, gracias al estudio de aspectos esenciales del derecho tributario internacional, del comercio exterior y de los sistemas aduaneros.
Metodología:
Entre el material entregado en este curso se adjunta un documento llamado Guía del Alumno dónde aparece un horario de tutorías telefónicas y una dirección de e-mail dónde podrá enviar sus consultas, dudas y ejercicios. Además recibirá los materiales didácticos que incluye el curso para poder consultarlos en cualquier momento y conservarlos una vez finalizado el mismo.La metodología a seguir es ir avanzando a lo largo del itinerario de aprendizaje online, que cuenta con una serie de temas y ejercicios. Para su evaluación, el alumno/a deberá completar todos los ejercicios propuestos en el curso. La titulación será remitida al alumno/a por correo una vez se haya comprobado que ha completado el itinerario de aprendizaje satisfactoriamente.
Temario:
MÓDULO 1. EL COMERCIO INTERNACIONAL
UNIDAD DIDÁCTICA 1. LA CONTRATACIÓN INTERNACIONAL
- La contratación internacional: introducción
- Los principios sobre los contratos internacionales
- Concepto, elementos y clasificación del contrato internacional
- Formación del contrato
- Cumplimiento del contrato
- Cláusulas contractuales
UNIDAD DIDÁCTICA 2. COMPRAVENTA INTERNACIONAL
- La compraventa internacional: aspectos de interés
- Libertades comunitarias: la libre circulación de mercancías
- La Lex Mercatoria
- La Convención de Viena de 1980 aplicada a la compraventa internacional
- Los INCOTERMS
UNIDAD DIDÁCTICA 3. ASPECTOS BÁSICOS DEL SEGURO EN EL COMERCIO INTERNACIONAL
- Conceptos: seguro, franquicia, prima, sobreprima, extorno, reaseguro, coaseguro
- Clasificación de los seguros en operaciones de comercio internacional
- Fases del seguro: riesgo, siniestro, daño
- Elementos intervinientes en el contrato de seguro
- Derechos y obligaciones de las partes
- Tipos de pólizas
- Duración de cobertura de la póliza: principio y fin de la operación
UNIDAD DIDÁCTICA 4. EL SISTEMA ADUANERO Y LA NORMATIVA DE COMERCIO INTERNACIONAL
- Concepto y función de aduanas
- Territorio Aduanero. Territorio Aduanero de la Unión
- Operadores
- Mercancías comunitarias y no comunitarias
- Derecho Aduanero
- Regímenes comerciales y administrativos
UNIDAD DIDÁCTICA 5. GESTIÓN DE DOCUMENTOS ADUANEROS
- Documento único administrativo
- Cumplimentación del DUA
- Presentación
- Documentos que deben presentarse junto al DUA
- Rectificación e invalidación de declaraciones
- Comprobación de las declaraciones
- Sistema Estadístico. INTRASTAT
- Aplicación de Internet y del sistema de transmisión electrónica de datos
UNIDAD DIDÁCTICA 6. LOS SERVICIOS PORTUARIOS BÁSICOS
- Principales operaciones portuarias
- Principales servicios portuarios
UNIDAD DIDÁCTICA 7. EMPRESA CLIENTE: NAVIERAS
- Empresas Cliente: Navieras
MÓDULO 2. FUNDAMENTOS DEL DERECHO INTERNACIONAL TRIBUTARIO
UNIDAD DIDÁCTICA 1. DERECHO TRIBUTARIO INTERNACIONAL
- Conceptos y principios de derecho tributario internacional
- Fuentes del derecho tributario internacional
- Interpretación de los convenios entre países
- Doble imposición
UNIDAD DIDÁCTICA 2. ELEMENTOS FISCALES EN EL COMERCIO INTERNACIONAL
- Conceptos básicos de fiscalidad internacional
- Fundamentos de los impuestos
UNIDAD DIDÁCTICA 3. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) EN EL COMERCIO EXTERIOR
- Definiciones básicas del IVA
- Operaciones sujetas a IVA
- Operaciones intracomunitarias
- Importaciones
- Exportaciones
- Operaciones especiales
UNIDAD DIDÁCTICA 4. IMPUESTOS Y REGÍMENES FISCALES ESPECIALES
- Impuestos Especiales Tipologías
- Conceptos generales sobre los impuestos especiales
- Comercio exterior e impuestos especiales
- Régimen fiscal especial de las Islas Canarias, Ceuta y Melilla
UNIDAD DIDÁCTICA 5. PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL, LUCHA CONTRA EL FRAUDE Y PARAÍSOS FISCALES
- Elementos básicos
- Derechos de la UE y su incidencia en la planificación fiscal
- Lucha contra el fraude y los paraísos fiscales
- Concepto de paraíso fiscal en la legislación española
UNIDAD DIDÁCTICA 6. MEDIDAS ANTIPARAÍSO
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Impuesto sobre el Valor Añadido
- Impuesto sobre la Renta de No Residentes
UNIDAD DIDÁCTICA 7. PLANIFICACIÓN INTERNACIONAL. ENTIDADES BÁSICAS
- Entidades de personas
- Entidades holding
- Entidades de inversión
UNIDAD DIDÁCTICA 8. INTERCAMBIO INTERNACIONAL DE INFORMACIÓN FISCAL
- Clausula de intercambio de información
- Límites a la obligación de intercambio
- Secreto bancario y societario
UNIDAD DIDÁCTICA 9. MEDIDAS ANTIABUSO
- Clasificación
- Medidas antiabuso generales y específicas
MÓDULO 3. FISCALIDAD DEL COMERCIO ELECTRÓNICO
UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL COMERCIO ELECTRÓNICO. PERSPECTIVA TRIBUTARIA
- Comercio Electrónico: Delimitación del concepto
- Aproximación a la perspectiva tributaria del Comercio Electrónico
- Características del Comercio Electrónico
- Tipos de comercio electrónico en función de los usuarios
- Normativa aplicable
- Ejercicio Resuelto: ¿Cumple la empresa los requisitos del Comercio Electrónico?
UNIDAD DIDÁCTICA 2. PRINCIPALES TRIBUTOS QUE GRAVAN EL COMERCIO ELECTRÓNICO
- Principios de Derecho Fiscal Internacional
- Tipos de tributación de nuestro ordenamiento jurídico: tributación directa y tributación indirecta
- Impuesto sobre Valor Añadido (IVA)
- Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
- Impuesto sobre la Renta de los No Residentes (IRNR)
- Impuesto sobre Sociedades
- Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) y Actos Jurídicos Documentados (AJD)
- Impuestos Especiales
- Aduanas
- Ejercicio Resuelto: Aplicación del IVA en las operaciones de Comercio Electrónico
UNIDAD DIDÁCTICA 3. PROBLEMÁTICA FISCAL DEL COMERCIO ELECTRÓNICO
- La fiscalidad en la sociedad de la información
- Problemas tributarios que plantea el comercio electrónico
- Supuestos de entrega y prestación de servicios
UNIDAD DIDÁCTICA 4. GESTIÓN DEL COMERCIO ELECTRÓNICO
- Contrato celebrado por vía electrónica
- La factura electrónica
- Firma electrónica
- Medios de pago electrónicos
- Ejercicio Resuelto: Funcionamiento de la Factura Electrónica
MÓDULO 4. CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
- Conceptos y fundamentos básicos
- Las bases jurisdiccionales de la fiscalidad internacional: los principios de territorialidad nacionalidad
- Concepto de doble imposición jurídica internacional
- Métodos para evitar la doble imposición internacional
UNIDAD DIDÁCTICA 2. MODELOS DE CONVENIO DE DOBLE IMPOSICION INTERNACIONAL
- Los Modelos CDI internacionales
- Introducción histórica del MCOCDE
- MCDI Internacional
- Los objetivos de los CDI
UNIDAD DIDÁCTICA 3. INTERPRETACIÓN DE LOS CDI INTERNACIONAL
- Planteamiento
- La interpretación de los CDI internacional
- Problemas de calificación en la aplicación de los CDI internacional
UNIDAD DIDÁCTICA 4. FUNDAMENTOS PARA LA ELIMINACION DE LA DOBLE IMPOSICION INTERNACIONAL
- La doble imposición internacional y el fundamento para su eliminación
UNIDAD DIDÁCTICA 5. MÉTODO DE EXENCION
- Caracteres generales
- Modalidades del método de exención
- Condiciones de aplicación de método de exención
- Cuantificación de la exención tributaria
- Efectos del método de exención
UNIDAD DIDÁCTICA 6. MÉTODO DE LA IMPUTACION
- Caracteres generales
- Condiciones de aplicación del método de imputación
- Cuantificación de la imputación de impuestos extranjeros
- El método de imputación y las bases imponibles negativas extranjeras
- Efecto del método de imputación
- Supuesto práctico
MÓDULO 5. IMPUESTO SOBRE LA RENTA NO RESIDENTES (IRNR)
UNIDAD DIDÁCTICA 1. HECHO IMPONIBLE Y CRITERIOS DE SUJECIÓN AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES (IRNR)
- El Hecho Imponible en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes
- Criterios de Sujeción La territorialidad
- La territorialidad en los distintos rendimientos de la renta
- El pago
- Videotutorial. Rendimientos captal inmobiliario: caso práctico
UNIDAD DIDÁCTICA 2. EXENCIONES EN EL IRNR (I)
- Exenciones en el IRNR: Introducción
- Justificación jurídica
- Exenciones al IRNR
UNIDAD DIDÁCTICA 3. EXENCIONES EN EL IRNR (II)
- Rendimientos de deuda pública
- Rendimientos de valores emitidos por España
- Rendimientos de las cuentas de no residentes
- Rentas procedentes del arrendamiento, cesión o transmisión de contenedores o de buques y aeronaves a casco desnudo utilizados en la navegación marítima o aérea internacional
- Rendimientos distribuidos por Sociedades filiales a matrices
- Las rentas derivadas de las transmisiones de valores o el reembolso de participaciones en fondos de inversión realizados en alguno de los mercados secundarios oficiales de valores españoles
- Cánones y regalías
- Ganancias patrimoniales originadas por la transmisión de bienes inmuebles
- Exención por dividendos obtenidos por fondos de pensiones
UNIDAD DIDÁCTICA 4. ELEMENTOS PERSONALES EN EL IRNR
- Elementos Personales en el IRNR: Aproximación
- Representantes
- Responsable solidario
- Retenedor
- Retenedor del 3%
UNIDAD DIDÁCTICA 5. OBLIGACIONES FORMALES EN EL IRNR
- Las Obligaciones Formales
- Obligaciones Formales del Retenedor
- Normas de declaración de los no residentes sin establecimiento permanente
- Retorno de cantidades
- Certificados de residencia fiscal
- Normas para la declaración de los establecimientos permanentes
- Borrador de declaración para rentas imputadas
MÓDULO 6. MEDIDAS FISCALES ANTIELUSIÓN Y ANTIABUSO
UNIDAD DIDÁCTICA 1. MEDIDAS ANTIABUSO EN LOS CDI
- Introducción
- Medidas antiabuso en los CDI
UNIDAD DIDÁCTICA 2. DEDUCIBILIDAD DE GASTOS FINANCIEROS. LIMITACIONES
- Introducción
- Limitación de los gastos financieros deducibles
- Limitación de los gastos financieros deducibles en entidades que tributan en el Régimen de Consolidación Fiscal
- Limitación de los gastos financieros deducibles en la normativa internacional
UNIDAD DIDÁCTICA 3. INTRODUCCIÓN AL RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL
- Introducción
- Historia del CFC y el establecimiento del TFI en España
- Beneficios en la constitución de un régimen de transparencia fiscal internacional
UNIDAD DIDÁCTICA 4. RÉGIMEN JURÍDICO DE TRANSPARENCIA FISCAL INTERNACIONAL
- Introducción
- Participación en la entidad residente y tributación en el país de no residencia
- Rentas imputables a la base imponible de la entidad o persona residente
- Participación indirecta en la entidad no residente
- Horizonte temporal de imputación de las rentas
- Criterios de imputación
- Deducciones en la cuota íntegra
- Cálculo de la renta derivada de la transmisión de participaciones
- Obligaciones formales
- Especificaciones en materia de Paraísos Fiscales
- Residencia en la Unión Europea
- Convenios de doble Imposición Internacional
MÓDULO 7. FISCALIDAD DE LOS PRECIOS DE TRANSFERENCIA
UNIDAD DIDÁCTICA 1. OPERACIONES VINCULADAS Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA
- Introducción
- El tratamiento de los precios de transferencia
- El concepto de empresa asociada vs el concepto de vinculación
- El artículo 18.1 de la Ley del IS
- Las operaciones vinculadas en el IVA
- Aduanas
UNIDAD DIDÁCTICA 2. EL PROYECTO BEPS
- Introducción
- Las reformas sustantivas: Las acciones 8, 9 y 10
UNIDAD DIDÁCTICA 3. MÉTODOS DE VALORACIÓN
- Introducción
- Métodos tradicionales
- Métodos transaccionales sobre el beneficio
- Otros métodos
UNIDAD DIDÁCTICA 4. OBLIGACIÓN DE DOCUMENTACIÓN
- Introducción
- Doctrina Internacional sobre la documentación a elaborar
- La obligación de documentación de las OV Ley 4. Información País por País
UNIDAD DIDÁCTICA 5. ACUERDOS DE REPARTO DE COSTES
- Introducción
- Naturaleza de los ARC en la legislación del IS
- Métodos de determinación de las contribuciones en el IS
- Revisión de los acuerdos alcanzados
- Conclusión
UNIDAD DIDÁCTICA 6. INFRACCIONES Y SANCIONES
- Régimen de infracciones de las OV
- Régimen sancionador de las OV
- La sancionabilidad: conductas en materia de OV ante Ley4. La inviabilidad de castigar desviaciones del VNM salvo ajuste 2º
UNIDAD DIDÁCTICA 7. ACUERDOS PREVIOS DE VALORACIÓN
- Antecedentes
- Marco jurídico
- Definición de APA
- Candidatos para el APA
- Solicitud del APA
- Procedimiento para la obtención de un APA
- Vigilancia del APA
- Análisis del comportamiento de los participantes en un APA
- Evaluación crítica del programa de APA
- Conclusión
MÓDULO 8. PLANIFICACIÓN FISCAL Y TRIBUTARIA INTERNACIONAL
UNIDAD DIDÁCTICA 1. PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL
- Planificación Fiscal Internacional: Aproximación
- La importancia de la Planificación Fiscal Internacional
- Aspectos objetivos de la planificación fiscal internacional
- Instrumentos en la Planificación Fiscal Internacional
- Internacionalización de las inversiones
- Objetivos de la Planificación Fiscal Internacional
- Ejemplos de Planificación Fiscal Internacional: Holding, Capital-préstamo, Proyecto empresarial conjunto
UNIDAD DIDÁCTICA 2. PLANIFICACIÓN FISCAL DE LA INVERSIÓN ESPAÑOLA EN EL EXTRANJERO
- Planificación Fiscal de la Inversión Española en el extranjero: Introducción
- Formas de ejecutar la internacionalización del negocio en el extranjero
- Incentivo fiscal a la internacionalización de la empresa española
- Tributación de las inversiones extranjeras
- Estrategias para la optimización fiscal
UNIDAD DIDÁCTICA 3. REESTRUCTURACIÓN EMPRESARIAL
- La Reestructuración Empresarial
- Fusiones intraeuropeas
- Factores de índole fiscal que deben considerarse en las operaciones transfronterizas
- Tipos básicos de transacciones que pueden encontrarse desde la perspectiva práctica tributaria española
- Otras operaciones: traslado de la sede social y Traslado de órgano de gobierno
- Reestructuración con terceros países
UNIDAD DIDÁCTICA 4. RÉGIMEN FISCAL DEL TRUST
- Origen y concepto del Trust
- Requisitos y elementos necesarios del Trust
- El Trust en el territorio español
- Constitución del Trust
- Rendimientos obtenidos por el Trust en el territorio español
- Distribución de los beneficios residentes en España
- Impuesto sobre el Patrimonio
- DIDÁCTICA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS HÍBRIDOS
- Razones para el uso de los híbridos financieros
- Elementos para la caracterización de los híbridos como deuda o como fondos propios
- La utilización de híbridos financieros en un contexto internacional
- Los híbridos Financieros en España