Curso Gratuito Experto en Imposición Indirecta

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Para qué te prepara:

El experto en Imposición Indirecta te prepara para conocer y liquidar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) y el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITP y AJD), impuestos que gravan operaciones usuales tanto en sociedades mercantiles así como entre particulares, sin olvidarnos de los Impuestos especiales a los que están sujetas ciertas operaciones de consumo específicas, importantes en sectores concretos.

A quién va dirigido:

Dirigido a profesionales del ámbito fiscal, estudiantes de derecho tributario y Administración y Dirección de Empresas que estén interesados en los distintos impuestos indirectos y su liquidación. Dirigido también a personal de Administración de empresas especializadas en sectores a los que afectan los impuestos especiales (hidrocarburos, electricidad, labores del tabaco, bebidas alcohólicas, etc).

Titulación:

Titulación expedida por el Instituto Europeo de Asesoría Fiscal (INEAF), avalada por el Instituto Europeo de Estudios Empresariales (INESEM)

Objetivos:

- Estudiar a fondo el Impuesto sobre el Valor Añadido como principal impuesto indirecto al que están sujetos las sociedades mercantiles. - Liquidar el Impuesto sobre el Valor Añadido atendiendo a la normativa del impuesto. - Conocer de la incompatibilidad del IVA con el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. - Incidir en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. - Aprender los aspectos básicos de los distintos impuestos especiales regulados en la Ley 38/1982, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.

Salidas Laborales:

Curso que te preparará para trabajar en el campo de asesorías fiscales y consultorías. Indispensable también para quien desea trabajar en el departamento de administración de empresas de ciertos sectores (carbón, hidrocarburos, bebidas alcohólicas, labores del tabaco o electricidad).

Resumen:

De entre los distintos impuestos de nuestro sistema, priman los impuestos indirectos. Tanto las sociedades mercantiles así como los ciudadanos, deberán tributar por cualquiera de los impuestos indirectos, entre los que destacamos el Impuesto sobre el Valor Añadido o el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. Por tanto, estos impuestos al gravar operaciones usuales, son necesarios conocer de ellos, su funcionamiento y liquidación.

Metodología:

Nuestra metodología de aprendizaje online, totalmente orientada a la práctica, está diseñada para que el alumnado avance a lo largo de las unidades didácticas y realice las actividades que se le irán proponiendo a lo largo del itinerario formativo. Durante este proceso, contará con manuales impresos que le servirán como apoyo para completar su formación.

Temario:

MÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO
  1. Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
  2. Funcionamiento general del Impuesto IVA
  3. Esquema general del IVA
  4. Principales fuentes del derecho en el IVA
  5. El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
  6. Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto

- Sujeción al IVA

- Operaciones no sujetas a IVA

  1. El ámbito de aplicación territorial del IVA
UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA
    1. Introducción: Los elementos del hecho imponible
    2. Entregas de bienes
    3. El autoconsumo de bienes

- Autoconsumo externo

- Autoconsumo interno

  1. Prestaciones de servicios
  2. Adquisiciones intracomunitarias
  3. Importaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. Disposiciones generales
    2. Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias

- Exenciones sanitarias

- Exenciones educativas

- Exenciones sociales, culturales y deportivas

- Exenciones financieras

- Exenciones inmobiliarias

    1. Exenciones relativas a otras actividades
    2. Exenciones técnicas
    3. Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias

- Exenciones de las entregas de bienes

- Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes

- Exenciones de determinadas prestaciones de transporte

- Exenciones relativas a las importaciones

- Exenciones relativas a las exportaciones

- Exenciones relativas a los transportes internacionales

- Operaciones asimiladas a las exportaciones

  1. Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
  2. Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes
UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
    1. Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales
    2. Localización del hecho imponible de las entregas de bienes

- Entregas de bienes sin transporte

- Entregas de bienes con transporte

- Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren

- Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución

- Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles

    1. Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios

- Regla general

- Disposiciones especiales

  1. Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias
  2. Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes
UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores
    2. La inversión del sujeto pasivo
    3. Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria
    4. Responsables del Impuesto
    5. Obligaciones materiales del sujeto pasivo

- La repercusión del Impuesto

- Obligación de pago

  1. Obligaciones formales del sujeto pasivo
  2. Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación
UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
  1. Disposiciones generales
  2. Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
  3. Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
  4. Devengo en las importaciones de bienes
UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. Definición y reglas generales
    2. Métodos de determinación de la base imponible
    3. Fijación provisional de la base imponible
    4. Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
    5. Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
    6. Base imponible en las importaciones de bienes
    7. Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo
    8. Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas
    9. Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio)
    10. La modificación de la base imponible

- Devoluciones

- Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación

- Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado

- Impago de la contraprestación

UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. Aplicación de los tipos
    2. Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido

- Tipo general

- Tipos reducidos

- Disposiciones especiales

    1. Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra
    2. Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica

- Consideraciones generales

- Momento de aplicación de los nuevos tipos (reglas generales y especiales)

- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de pagos anticipados

- Aplicación de los nuevos tipos en las rectificaciones de operaciones

- Aplicación de los nuevos tipos en las devoluciones de mercancías

- Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de descuentos por pronto pago

- Los nuevos tipos en las operaciones con la Administración pública

- Obligaciones formales: Facturación y contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. Reglas generales

- Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir

- Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales

- Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción

- Caducidad del derecho a deducir

    1. Reglas especiales

- Aplicación de la regla de prorrata

- Regularización de las deducciones (bienes de inversión)

- La rectificación de las deducciones

    1. Devoluciones

- Procedimiento general

- El régimen de devolución mensual

- La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros

- Otras devoluciones

UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. Obligaciones formales del sujeto pasivo

- Facturación

- Libros Registro / Contabilidad

UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
  1. Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido)
  2. Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)
  3. Declaraciones informativas (modelos 390 y 349)
  4. Nombramiento de representante
  5. Infracciones y sanciones
UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
    1. Régimen especial de las PYMES

- Ámbito de aplicación del régimen simplificado

- Renuncia al régimen simplificado

- Contenido del régimen simplificado

- Determinación del importe a ingresar o a devolver

- Esquema de liquidación

- Circunstancias extraordinarias

- Actividades de temporada

- Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales

- Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales

- Obligaciones formales

- Gestión del Impuesto

    1. Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
    2. Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección

- Definiciones

- Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores

- Régimen especial de ventas en subastas públicas

- Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal

    1. Régimen especial de las agencias de viajes
    2. Régimen especial del recargo de equivalencia
    3. Régimen especial aplicable al oro de inversión

- Exención del impuesto

- Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales

    1. Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

- Antiguo régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica

- Nuevos Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica

  1. Régimen especial del grupo de entidad

MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS

UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS. APROXIMACIÓN
    1. Régimen jurídico aplicable al ITP y AJD

- Normas de Derecho Internacional y de Derecho Comunitario

- Régimen jurídico estatal

- Régimen jurídico autonómico

- Legislación civil autonómica

    1. Naturaleza y características del ITP y AJD
    2. Modalidades del ITP y AJD. Compatibilidades e incompatibilidades

- Modalidades del impuesto

- Sistema de compatibilidades e incompatibilidades

    1. Principios de aplicación del ITP y AJD

- Calificación

- Pluralidad de convenciones

- Afección de los bienes y derechos al pago del impuesto

    1. Ámbito de aplicación territorial del ITP y AJD

- Ámbito de aplicación internacional

- Ámbito de aplicación interna

UNIDAD DIDÁCTICA 2. TRANSMISIONES PATRIMONIALES ONEROSAS
    1. Hecho imponible

- Operaciones sujetas

- Operaciones no sujetas

- Compatibilidad con la modalidad AJD

- Relación entre TPO e IVA

- Supuesto especial. Transmisión de bienes y derechos

    1. Sujeto pasivo
    2. Base imponible y base liquidable en TPO

- Base imponible

- Base liquidable

    1. Tipos de gravamen y cuota en TPO

- Régimen general

- Tipos de gravamen en la normativa estatal

- Tipos de gravamen en la normativa foral y autonómica

    1. Deducciones y bonificaciones. Cuota líquida en TPO

- Deducciones y bonificaciones estatales

- Deducciones y bonificaciones en la normativa foral y autonómica

UNIDAD DIDÁCTICA 3. OPERACIONES SOCIETARIAS
    1. Aspectos generales de las operaciones societarias
    2. Concepto de sociedad a efectos de la modalidad Operaciones Societarias

- Tipos de sociedades

- Sociedades comunitarias y extranjeras

    1. Hecho imponible

- Constitución de sociedades

- Aumento y disminución de capital social

- Disolución de sociedades

- Aportaciones efectuadas por los socios que no supongan aumento del capital social

- Traslado a España de la sede de dirección efectiva o del domicilio de una sociedad cuando ni una ni otro estuviesen previamente situados en un estado miembro de la Unión Europea

    1. Operaciones no sujetas a la modalidad de operaciones societarias

- Operaciones de reestructuración

- Traslado de la sede de dirección efectiva o del domicilio social de sociedades de un estado miembro de la Unión Europea a otro

- Modificación de la escritura de constitución o de los estatutos de una sociedad. Cambio del objeto social, transformación o prórroga del plazo de duración de una sociedad

- Ampliación de capital con cargo a la reserva constituida exclusivamente por prima de emisión de acciones

  1. Base imponible en la modalidad de operaciones societarias
  2. Sujeto pasivo. Cuota tributaria en la modalidad de operaciones societarias
UNIDAD DIDÁCTICA 4. ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
    1. Naturaleza jurídica de la modalidad de Actos Jurídicos Documentados
    2. Normativa reguladora de la modalidad de AJD

- Normativa estatal

- Normativa autonómica

- Normativa foral

- Derecho de la Unión Europea

    1. Documentos notariales

- Hecho imponible

- Distinción entre cuota fija y cuota variable

- Cuota fija

- Cuota variable

  1. Documentos mercantiles
  2. Documentos administrativos
UNIDAD DIDÁCTICA 5. DISPOSICIONES COMUNES
    1. Exenciones

- Exenciones subjetivas

- Exenciones objetivas

- Beneficios fiscales establecidos en disposiciones especiales

- Especialidades forales en materia de exenciones objetivas y disposiciones especiales

  1. Devengo
  2. Prescripción
  3. Comprobación de valores
  4. Gestión del impuesto

MÓDULO 3. IMPUESTOS ESPECIALES

UNIDAD DIDÁCTICA 1. Introducción a los Impuestos Especiales
    1. Impuestos especiales: concepto
    2. Los Impuestos Especiales del Sistema Tributario Español
    3. Cesión de los Impuestos Especiales
    4. Cuestiones generales y normativa sobre los Impuestos Especiales

- La armonización de los Impuestos Especiales

UNIDAD DIDÁCTICA 2. Introducción y aspectos comunes a los Impuestos Especiales de Fabricación
    1. Aspectos comunes sobre los Impuestos Especiales de Fabricación

- Ámbito territorial interno

- Hecho imponible

- Devengo y sujeto pasivo de los Impuestos Especiales de Fabricación

- Exenciones

- Devolución de los Impuestos Especiales de Fabricación

- Base imponible y tipos impositivos

- Infracciones y sanciones

  1. Códigos de Nomenclatura Combinada (NC)
  2. El régimen suspensivo de los Impuestos Especiales de Fabricación
  3. Tiendas de libres impuestos
UNIDAD DIDÁCTICA 3. Impuestos Especiales sobre el Alcohol y Bebidas Alcohólicas, sobre Hidrocarburos y sobre las Labores del Tabaco
    1. Impuestos Especiales sobre el Alcohol y las Bebidas Alcohólicas

- Aspectos comunes

    1. Impuesto Especial sobre la Cerveza
    2. Impuesto Especial sobre el Vino y Bebidas Fermentadas
    3. Impuesto sobre Productos Intermedios
    4. Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas
    5. Otros regímenes sobre las bebidas alcohólicas

- Régimen de destilación artesanal

- Régimen de cosechero

UNIDAD DIDÁCTICA 4. Impuestos Especiales sobre Hidrocarburos y sobre las Labores del Tabaco
    1. Impuesto sobre Hidrocarburos

- Ámbito objetivo

- Supuestos de no sujeción

- Exenciones

- Base imponible

- Tipo impositivo. Tipo Reducido

- Devoluciones

- Supuestos especiales de devolución

- Prohibiciones y limitaciones de uso

- Infracciones y sanciones

    1. Impuesto sobre las Labores del Tabaco

- Ámbito objetivo

- Supuestos de no sujeción y Exenciones

- Base imponible y tipos impositivos

- Devoluciones del impuesto

- Infracciones y sanciones

UNIDAD DIDÁCTICA 5. Impuestos especiales sobre la Electricidad y el Carbón
    1. Otros impuestos recogidos en la Ley de Impuestos Especiales
    2. Impuesto sobre la Electricidad

- Ámbito objetivo y ámbito de aplicación

- Hecho imponible, devengo y contribuyentes del impuesto

- Supuestos de no sujeción y exención

- Base imponible y base liquidable

- Tipo impositivo

- Repercusión del Impuesto sobre la Electricidad

- Normas de gestión del Impuesto sobre la Electricidad

- Infracciones y sanciones

    1. Impuesto sobre el Carbón

- Ámbito objetivo y ámbito territorial de aplicación del Impuesto sobre el Carbón

- Hecho imponible del Impuesto sobre el Carbón

- Supuestos de no sujeción y exención del Impuesto sobre el Carbón.

- Devoluciones del impuesto sobre el Carbón

- Sujetos pasivos del Impuesto sobre el Carbón

- Devengo del impuesto sobre el Carbón

- Base imponible y tipos impositivos

- Repercusión del Impuesto sobre el Carbón

- Gestión del Impuesto

UNIDAD DIDÁCTICA 6. Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte
    1. Impuesto sobre Determinados Medios de Transporte
    2. Hecho imponible
    3. Aspectos comunes del hecho imponible
    4. Exenciones del Impuesto sobre determinados Medios de Transporte
    5. Devoluciones del Impuesto
    6. Sujeto pasivos y devengo del impuesto
    7. Base imponible

- Reducciones de la base imponible

  1. Tipo impositivo
  2. Cuota tributaria del impuesto
  3. Liquidación y pago del Impuesto
  4. Infracciones y sanciones