Para qué te prepara:
Este curso, te prepara para especializarte en la fiscalidad del mundo empresarial, sabiendo en cada momento qué tributo y de qué forma queda gravada una determinada operación, además de conocer las diferentes herramientas con las que poder realizar una planificación fiscal óptima que nos ayude a entender como poder reducir la carga impositiva. Todo ello desde un enfoque práctico que nos ayudará a visualizarlo mejor.
A quién va dirigido:
Este curso va dirigido a graduados en Administración y Dirección de Empresas, Derecho, y otros grados relacionados con la materia y a aquellos profesionales, abogados, asesores fiscales y gestores, que quieran especializarse en la fiscalidad de las principales operaciones (Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sociedades).
Titulación:
Titulación expedida por el Instituto Europeo de Asesoría Fiscal (INEAF), avalada por el Centro de Estudios Fiscales de Granada (CEF) y por el Instituto Europeo de Estudios Empresariales (INESEM)
Objetivos:
- Conocer los distintos impuestos y distinguirlos en función de la naturaleza de los mismos. - Aprender a liquidar y gestionar el Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sociedades. - Saber identificar en cada operación los impuestos que van a aplicarse. - Profundizar en cada impuesto y la forma de tributar que tiene cada operación. - Facultar al alumno para realizar una planificación fiscal sobre las diferentes operaciones.
Salidas Laborales:
Licenciados, graduados y estudiantes que deseen orientar su carrera profesional hacia esta disciplina, así como a profesionales que ya la están ejerciendo y quieran ampliar o profundizar en sus conocimientos.
Resumen:
La gran complejidad del entramado empresarial requiere de profesionales formados que sean capaces de dar respuesta a las necesidades tanto de PYMES como de grandes corporaciones. En este curso experto nuestro alumnado aprenderá, a través de una formación totalmente orientada a la práctica, a planificar, gestionar y liquidar la tributación empresarial por los principales impuestos, sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sociedades.
Metodología:
Nuestra metodología de aprendizaje online, totalmente orientada a la práctica, está diseñada para que el alumnado avance a lo largo de las unidades didácticas y realice las actividades que se le irán proponiendo a lo largo del itinerario formativo. Durante este proceso, contará con manuales impresos que le servirán como apoyo para completar su formación.
Temario:
- Ámbito personal - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio español - Residentes en España según su Comunidad Autónoma - Contribuyentes que tienen su residencia habitual en territorio extranjero. Diplomáticos y funcionarios - No Residentes - Tributación familiar en el IRPF - Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español - Régimen opcional de tributación por el IRPF de contribuyentes residentes en otros estados miembros de la Unión Europea - Delimitación del hecho imponible - Exenciones - El periodo impositivo y el Devengo - Imputación temporal - Obligados a presentar la declaración - No están obligados a presentar declaración - Competencias normativas de las comunidades autónomas de Régimen Común en el IRPF - Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en la Gestión del IRPF - Participación de las Comunidades Autónomas y Ciudades con Estatuto de Autonomía en las campañas de la renta - Rendimientos estimados - Operaciones vinculadas - Concepto - Supuestos que no constituyen rendimientos del trabajo en especie - Rendimientos del trabajo en especie exentos - Cómputo de los rendimientos del trabajo en especie - Regla general - Reglas especiales - Concepto - Características - Presunción de rentas - Ooperaciones vinculadas - Gastos deducibles - Gastos no deducibles - Arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda (Reducción 60%) - Rendimientos con período de generación superior a dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular en el tiempo (Reducción 30%) - Rendimiento neto en caso de parentesco - Concepto de los rendimientos de capital mobiliario - Clasificación de los rendimientos de capital mobiliario - Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios de cualquier tipo de entidad - Rendimientos procedentes de la cesión a terceros de capitales propios - Rendimientos procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguro de vida o invalidez - Rentas vitalicias o temporales derivadas de la imposición de capitales, art- 25.3.b ley IRPF - Planes de ahorro a largo plazo. - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales y profesionales - Distinción entre rendimientos de actividades empresariales mercantiles y no mercantiles - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio personal al patrimonio empresarial o profesional: afectación - Traspaso de elementos patrimoniales del patrimonio empresarial o profesional al patrimonio personal: desafectación - Transmisión de elementos patrimoniales afectos - Criterio general: principio del devengo - Criterios especiales de imputación - Supuestos especiales de integración de rentas pendientes de imputación - Prestaciones de trabajo entre miembros de la misma unidad familiar - Cesiones de bienes o derechos entre miembros de la misma unidad familiar - Particularidades en las actividades acogidas al método de estimación objetiva - Ámbito de aplicación - Peculiaridades de la estimación directa simplificada - Entidades en Régimen de Atribución de Rentas, art 31 RIRPF - Ingresos íntegros computables - Gastos fiscalmente deducibles - Gastos fiscalmente no deducibles - Tratamiento del IVA Soportado - Requisitos Generales: Sistemas de amortización - Reglas de amortización - Libertad de amortización para inversiones de escaso valor. - Ámbito de aplicación (art 101) - Libertad de amortización para inversiones generadoras de empleo - Amortización acelerada de elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible - Pérdidas por deterioro de créditos por posibles insolvencias de deudores - Amortización acelerada de elementos patrimoniales objeto de reinversión - Reserva de nivelación - Reducción para trabajadores autónomos económicamente dependientes o con un cliente único no vinculado - Reducción para otros autónomos con ingresos reducidos (artículo 32.2 LIRPF, redacc. L. 26/2014 - Reducción en el Rendimiento Neto por Inicio de una Actividad económica (art. 32.3 de la Ley del IRPF) - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas - Reglas de cómputo de la magnitud máxima de exclusión - Actividades económicas desarrolladas directamente por personas físicas - Actividades económicas desarrolladas a través de entidades en régimen de atribución de rentas - Fase 1ª: Cálculo del rendimiento neto previo - Fase 2ª. Determinación del rendimiento neto minorado - Fase 3ª: determinación del rendimiento neto de módulos - Fase 4ª: determinación del rendimiento neto de la actividad - Fase 5ª: determinación del rendimiento neto reducido de la actividad - Requisitos del inmueble - Determinación del importe de la renta imputable - Supuesto especial: derechos reales de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles. - Imputación de las rentas inmobiliarias a los titulares - Agrupaciones de interés económico (A.I.E.) - Unión Temporal de Empresas (U.T.E.) - Ámbito de aplicación y requisitos generales - Contenido y momento de la imputación - Medidas para evitar la doble imposición - Supuesto especial: entidades residentes de países o territorios calificados como paraísos fiscales - Obligaciones formales específicas derivadas del régimen de transparencia fiscal internacional - Concepto y ámbito de aplicación - Contenido y momento de la imputación - Medidas para evitar la doble imposición - Concepto - Renta imputable - Régimen transitorio - Ámbito de aplicación del régimen de atribución de rentas - Entidades en régimen de atribución de rentas - Cálculo de la renta atribuible y pagos a cuenta - Calificación de la renta atribuida y criterios de atribución - Declaración de las rentas atribuidas - Obligaciones tributarias de las entidades en régimen de atribución de rentas - Derivadas de transmisiones onerosas o lucrativas - No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales - Reglas de integración y compensación de rentas de la base imponible general (Art 48) - Integración y compensación de rentas la base imponible del ahorro ( Art 49 y DA 39 LIRPF ) - Reducción por tributación conjunta - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social - Reducciones por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social a favor de personas con discapacidad - Reducciones por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad - Reducciones por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos - Reducciones por aportaciones a la mutualidad de previsión social a prima fija de deportistas profesionales y de alto nivel - Determinación de la base liquidable general - Determinación de la base liquidable general sometida a gravamen - Cuantía - Incremento del mínimo del contribuyente por edad - Condiciones de aplicación - Cuestiones generales - Requisitos de los descendientes - Cuantías aplicables - Cuestiones generales y requisitos exigibles - Cuantías - Condiciones de aplicación - Mínimo por discapacidad del contribuyente - Mínimo por discapacidad de ascendientes o descendientes - Gravamen estatal y gravamen autonómico - Aplicación del mínimo personal y familiar - Gravamen estatal - Gravamen autonómico - Gravamen estatal - Gravamen autonómico - Gravamen de la base liquidable general - Gravamen de la base liquidable del ahorro - Anualidades por alimentos a favor de los hijos - Rentas exentas con progresividad - Supuesto especial de concurrencia de rentas - Introducción - Conceptos y requisitos de carácter general - Base de deducción y porcentaje de deducción - Deducciones por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas en estimación directa - Deducciones por inversión en elementos del inmovilizado material nuevos o inversiones inmobiliarias afectos a actividades económicas. - Deducciones por donativos y otras aportaciones. - Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla - Deducción por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes declarados patrimonio mundial - Deducción por alquiler de la vivienda habitual - Deducción por obras de mejora en la vivienda. Cantidades pendientes por deducir - Deducciones autonómicas - Deducción por doble imposición internacional, por razón de las rentas obtenidas y gravadas en el extranjero - Deducción por doble imposición internacional en los supuestos de aplica del régimen de transparencia fiscal internacional. - Deducción por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen - Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados. - Errores u omisiones en perjuicio del contribuyente - Errores u omisiones en perjuicio de la administración - Sujeción al IVA - Operaciones no sujetas a IVA - Autoconsumo externo - Autoconsumo interno - Exenciones sanitarias - Exenciones educativas - Exenciones sociales, culturales y deportivas - Exenciones financieras - Exenciones inmobiliarias - Exenciones de las entregas de bienes - Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes - Exenciones de determinadas prestaciones de transporte - Exenciones relativas a las importaciones - Exenciones relativas a las exportaciones - Exenciones relativas a los transportes internacionales - Operaciones asimiladas a las exportaciones - Entregas de bienes sin transporte - Entregas de bienes con transporte - Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren - Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución - Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles - Regla general - Disposiciones especiales - La repercusión del Impuesto - Obligación de pago - Devoluciones - Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación - Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado - Impago de la contraprestación - Tipo general - Tipos reducidos - Disposiciones especiales - Consideraciones generales - Momento de aplicación de los nuevos tipos (reglas generales y especiales) - Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de pagos anticipados - Aplicación de los nuevos tipos en las rectificaciones de operaciones - Aplicación de los nuevos tipos en las devoluciones de mercancías - Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de descuentos por pronto pago - Los nuevos tipos en las operaciones con la Administración pública - Obligaciones formales: Facturación y contabilidad - Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir - Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales - Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción - Caducidad del derecho a deducir - Aplicación de la regla de prorrata - Regularización de las deducciones (bienes de inversión) - La rectificación de las deducciones - Procedimiento general - El régimen de devolución mensual - La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros - Otras devoluciones - Facturación - Libros Registro / Contabilidad - Ámbito de aplicación del régimen simplificado - Renuncia al régimen simplificado - Contenido del régimen simplificado - Determinación del importe a ingresar o a devolver - Esquema de liquidación - Circunstancias extraordinarias - Actividades de temporada - Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales - Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales - Obligaciones formales - Gestión del Impuesto - Definiciones - Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores - Régimen especial de ventas en subastas públicas - Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal - Exención del impuesto - Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales - Antiguo régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica - Nuevos Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica - Introducción y normativa aplicable - Naturaleza - Ámbito de aplicación espacial - El hecho imponible: regla general y especial - Atribución de rentas - Contribuyentes con personalidad jurídica - Contribuyentes sin personalidad jurídica - Obligación personal de contribuir - Residencia y domicilio fiscal. - Entidades plenamente exentas - Entidades parcialmente exentas - Periodo impositivo - Devengo - Base Imponible (art 10) - Métodos de determinación de la Base Imponible (art. 10.2) - Relaciones entre fiscalidad y contabilidad - Breve esquema de liquidación del Impuesto. Caso práctico - Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos. - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores. - Principio de inscripción contable - Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo - Operaciones a plazos o con precio aplazado - Recuperación del valor/reversión del deterioro - Provisiones no aplicadas a su finalidad - Compensación de Bases - Limitaciones - Periodo impositivo inferior al año - Base Imponible negativa no compensable - Las normas contables en materia de amortizaciones - La norma fiscal - Diferencias entre amortización contable y fiscal - Aspectos básicos de las amortizaciones - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas - Amortización según porcentaje constante - Amortización de números dígitos - Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración - Depreciación justificada por el sujeto pasivo - Condiciones generales - Libertad de amortización para todas las empresas - Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión. - Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla - Amortización tras la actualización de balances - Limitación temporal de la deducibilidad de la amortización (2013/2014) - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores - Pérdidas por deterioro de valor de las existencias. - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio - Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables - (140) Provisiones para retribuciones al personal - (141) Provisión para impuestos - (142) Provisión por otras responsabilidades - (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado - (145) Provisión para actuaciones medioambientales - (146) Provisión para reestructuraciones - (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio, artículo 13.1.f - (499) Provisiones para otras operaciones comerciales - (4994) Provisión por contratos onerosos - Regla general: precio de adquisición o coste de producción - El valor normal del mercado como regla especial de valoración - Transmisiones onerosas - Transmisiones lucrativas. Donaciones - Transmisiones por permutas - Transmisiones onerosas: operaciones a plazo - Aportaciones no dinerarias - Transmisión de elementos a los socios por distintas causas. - Operaciones de fusión y escisión de empresas - Operaciones de canje por conversión - Conceptos Generales. Valor de mercado - Personas o entidades vinculadas - Obligaciones de documentación - Determinación del valor de mercado - Ajustes: primario, bilateral y secundario. - Sociedades profesionales - Obligaciones de documentación - Procedimiento de comprobación - Régimen sancionador - Gastos de servicios entre vinculadas - Exenciones para evitar la doble imposición - Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente. - Tipos general y particulares - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación - Tipos de gravamen para entidades de reducida dimensión - Cuota íntegra - Reserva de nivelación - Liquidación a ingresar o a devolver - Esquema de liquidación - Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados (art. 31) - Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios (art. 32) - Introducción y cálculo de las bonificaciones - Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla. (art 33) - Bonificaciones por servicios públicos locales (art 34) - Entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas (art 48 y 49) - Normas comunes a las deducciones (art 39) - Clases - Contabilidad - Libros obligatorios - Diligenciado y legalización - Llevanza de la contabilidad - Conservación de libros - Comprobación e investigación por parte de la administración tributaria - Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas - Revalorizaciones contables voluntarias - Retenciones e ingresos a cuenta - Pagos fraccionados del impuesto de sociedades - Concepto y esquema liquidatorio - Apuntes contables - Concepto - Activos por diferencias temporarias deducibles - Pasivos por diferencias temporarias imponibles - Ámbito de aplicación - Incompatibilidades - Bonificación - Régimen fiscal de los socios - Ámbito de aplicación - Principales incentivos fiscales - Consideraciones Generales - Repaso a la norma contable - Gastos fiscalmente deducibles - Lease BackMÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS
UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF
UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF
UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF
UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO EN EL IRPF.
UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES
UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA
UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES
UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF (II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES
UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS
UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES EN EL IRPF
UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF
UNIDAD DIDÁCTICA 12. OBTENCIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE.
UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR
UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS EN EL IRPF
UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA
UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN EN EL IRPF
MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO
UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA
UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES
UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES
UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN
UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA
UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES
UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES
UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES