Para qué te prepara:
Este Experto en Doble Imposición: IRPF; te prepara para desenvolverte de manera profesional en el entorno de la fiscalidad internacional, especializándote en los aspectos técnicos y legales del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Además, serás capaz de realizar las labores correspondientes a una planificación fiscal internacional óptima: reestructuraciones empresariales, distribución de beneficios trust, inversiones españolas en el extranjero...
A quién va dirigido:
El Experto en Doble Imposición: IRPF; está dirigido a cualquier persona interesada en formar parte del entorno de la planificación fiscal internacional, si bien, por su contenido, el presente experto es la formación idónea para aquellos profesionales que conocen la regulación de los convenios de doble imposición y desean ampliar su proyección profesional.
Titulación:
Titulación Expedida y Avalada por el Instituto Europeo de Estudios Empresariales “Enseñanza no oficial y no conducente a la obtención de un título con carácter oficial o certificado de profesionalidad.”
Objetivos:
- Conocer los modelos de convenios de doble imposición internacional existentes.
- Aprender sobre la regulación del Impuesto sobre la renta de las personas físicas.
- Capacitar al alumno para desarrollar planificaciones fiscales internacionales.
- Adquirir la normativa aplicable a los regímenes Trust, las reestructuraciones empresariales y los instrumentos financieros híbridos.
Salidas Laborales:
Desarrolla tu carrera profesional en el ámbito Fiscal Internacional, el presente Experto te prepara para desempeñar la labor de: asesor fiscal dentro de la normativa tributaria, equipos de inspección tributaria, gestor en administraciones públicas que busquen supervisar las operaciones llevadas a cabo por particulares… Adquiere una formación avanzada de carácter multidisciplinar que te ayude a optimizar la carga fiscal soportada por tu negocio o proyecto dentro del marco de la legalidad.
Resumen:
El presente Experto en Doble Imposición; está diseñado para adquirir todos los conocimientos necesarios para interpretar y aplicar la ley actual referente al IRPF, así como todas sus novedades y revisiones. Además, te forma también en los aspectos legales de los Convenios de Doble Imposición, los cuales diferencian la proyección de un profesional nacional y otro internacional. Nuestra formación es idónea para todos aquellos interesados y expertos que quieran profundizar en la inversión extranjera o en los instrumentos financieros híbridos, y pretendan formar parte de la asesoría y planificación fiscal internacional adecuando la carga impositiva a las necesidades empresariales existentes.
Metodología:
Con nuestra metodología de aprendizaje online, el alumno comienza su andadura en INESEM Business School a través de un campus virtual diseñado exclusivamente para desarrollar el itinerario formativo con el objetivo de mejorar su perfil profesional. El alumno debe avanzar de manera autónoma a lo largo de las diferentes unidades didácticas así como realizar las actividades y autoevaluaciones correspondientes.
La carga de horas de la acción formativa comprende las diferentes actividades que el alumno realiza a lo largo de su itinerario. Las horas de teleformación realizadas en el Campus Virtual se complementan con el trabajo autónomo del alumno, la comunicación con el docente, las actividades y lecturas complementarias y la labor de investigación y creación asociada a los proyectos.
Para obtener la titulación el alumno debe aprobar todas la autoevaluaciones y exámenes y visualizar al menos el 75% de los contenidos de la plataforma. Por último, es necesario notificar la finalización de la acción formativa desde la plataforma para comenzar la expedición del título.
Temario:
MÓDULO 1. CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
UNIDAD DIDÁCTICA 1. INTRODUCCIÓN A LA DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
- Conceptos y fundamentos básicos
- Las bases jurisdiccionales de la fiscalidad internacional: los principios de territorialidad nacionalidad
- Concepto de doble imposición jurídica internacional
- Métodos para evitar la doble imposición internacional
UNIDAD DIDÁCTICA 2. MODELOS DE CONVENIO DE DOBLE IMPOSICIÓN INTERNACIONAL
- Los Modelos CDI internacionales
- Introducción histórica del MCOCDE
- MCDI Internacional
- Los objetivos de los CDI
UNIDAD DIDÁCTICA 3. INTERPRETACIÓN DE LOS CDI INTERNACIONAL
- Planteamiento
- La interpretación de los CDI internacional
- Problemas de calificación en la aplicación de los CDI internacional
UNIDAD DIDÁCTICA 4. FUNDAMENTOS PARA LA ELIMINACIÓN DE LA DOBLE IMPOSICION INTERNACIONAL
- La doble imposición internacional y el fundamento para su eliminación
UNIDAD DIDÁCTICA 5. MÉTODO DE EXENCIÓN
- Caracteres generales
- Modalidades del método de exención
- Condiciones de aplicación de método de exención
- Cuantificación de la exención tributaria
- Efectos del método de exención
UNIDAD DIDÁCTICA 6. MÉTODO DE LA IMPUTACIÓN
- Caracteres generales
- Condiciones de aplicación del método de imputación
- Cuantificación de la imputación de impuestos extranjeros
- El método de imputación y las bases imponibles negativas extranjeras
- Efecto del método de imputación
- Supuesto práctico
MÓDULO 2. PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL
UNIDAD DIDÁCTICA 1. PLANIFICACIÓN FISCAL INTERNACIONAL. INTRODUCCIÓN
- Introducción
- La importancia de la Planificación Fiscal Internacional
- Aspectos objetivos de la planificación fiscal internacional
- Instrumentos en la Planificación Fiscal Internacional
- Internacionalización de las inversiones
- Objetivos de la Planificación Fiscal Internacional
UNIDAD DIDÁCTICA 2. PLANIFICACIÓN FISCAL DE LA INVERSIÓN ESPAÑOLA EN EL EXTRANJERO
- Introducción
- Formas de ejecutar la internacionalización del negocio en el extranjero
- Incentivo fiscal a la internacionalización de la empresa española
- Tributación de las inversiones extranjeras
- Estrategias para la optimización fiscal
UNIDAD DIDÁCTICA 3. REESTRUCTURACIÓN EMPRESARIAL
- Introducción
- Fusiones intraeuropeas
- Factores de índole fiscal que deben considerarse en las operaciones transfronterizas
- Tipos básicos de transacciones que pueden encontrarse desde la perspectiva práctica tributaria española
- Otras operaciones
- Reestructuración con terceros países
UNIDAD DIDÁCTICA 4. RÉGIMEN FISCAL DEL TRUST
- Origen y concepto del Trust
- Requisitos y elementos necesarios del Trust
- El Trust en el territorio español
- Constitución del Trust
- Rendimientos obtenidos por el Trust en el territorio español
- Distribución de los beneficios residentes en España
- Impuesto sobre el Patrimonio
UNIDAD DIDÁCTICA 5. INSTRUMENTOS FINANCIEROS HÍBRIDOS
- Razones para el uso de los híbridos financieros
- Elementos para la caracterización e los híbridos como deuda o como fondos propios
- La utilización de híbridos financieros en un contexto internacional
- Los híbridos de España
MÓDULO 3. IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y PATRIMONIO (IRPF-IP)
UNIDAD DIDÁCTICA 1. CUESTIONES GENERALES SOBRE EL IRPF
- Marco normativo: regulación básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Introducción al IRPF
- Cesión parcial del IRPF a las comunidades autónomas
- Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Sujeción al IRPF: aspectos materiales
- Sujeción al IRPF: aspectos personales
- Sujeción al IRPF: aspectos temporales
- Esquema de liquidación
UNIDAD DIDÁCTICA 2. RENDIMIENTOS DEL TRABAJO EN EL IRPF
- Rendimientos íntegros del trabajo a efectos fiscales: Concepto
- Rendimientos estimados del trabajo y operaciones vinculadas
- Rendimientos del trabajo en especie
- Consideración fiscal de las dietas y asignaciones para gastos de viaje
- Rendimiento neto del trabajo a integrar en la base imponible
- Individualización de los rendimientos del trabajo
- Imputación temporal de los rendimientos del trabajo
UNIDAD DIDÁCTICA 3. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL INMOBILIARIO EN EL IRPF
- Introducción: rendimientos de capital
- Concepto de rendimiento de capital inmobiliario
- Rendimiento íntegro de capital inmobiliario
- Gastos deducibles y no deducibles
- Rendimiento neto
- Reducciones del rendimiento neto
- Rendimiento neto reducido
- Individualización de los rendimientos del capital inmobiliario
- Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario
- Declaración de los bienes inmuebles no afectos a actividades económicas, excluida la vivienda habitual e inmuebles asimilados
UNIDAD DIDÁCTICA 4. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO EN EL IRPF
- Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto y clasificación
- Rendimientos a integrar en la base imponible del ahorro
- Rendimientos a integrar en la base imponible general
- Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
- Individualización de los rendimientos del capital mobiliario
- Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario
UNIDAD DIDÁCTICA 5. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. CUESTIONES GENERALES
- Concepto de rendimientos de actividades económicas
- Delimitación de los rendimientos de actividades económicas
- Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica
- Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas
- Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas
- Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas
- Individualización de los rendimientos de actividades económicas
UNIDAD DIDÁCTICA 6. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF. MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA
- Concepto y ámbito de aplicación del método de estimación directa
- Determinación del rendimiento neto
- Amortizaciones: dotaciones del ejercicio fiscalmente deducibles
- Incentivos fiscales aplicables a empresas de reducida dimensión
- Determinación del rendimiento neto reducido
- Determinación del rendimiento neto reducido total
- Tratamiento de las ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de elementos afectos al ejercicio de actividades económicas
UNIDAD DIDÁCTICA 7. RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF (I). ACTIVIDADES DISTINTAS DE LAS AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES
- concepto y ámbito de aplicación
- Cálculo del rendimiento neto reducido de la actividad
- Determinación del rendimiento neto reducido total
UNIDAD DIDÁCTICA 8. RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN ESTIMACIÓN OBJETIVA EN EL IRPF(II). ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS Y FORESTALES
- Concepto y ámbito de aplicación
- Actividades agrícolas, ganaderas, forestales y de transformación de productos naturales a las que resulta aplicable el método de estimación objetiva
- Determinación del rendimiento neto
- Determinación del rendimiento neto reducido total
UNIDAD DIDÁCTICA 9. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IRPF: IMPUTACIÓN Y ATRIBUCIÓN DE RENTAS
- Imputaciones de renta
- Imputación de rentas inmobiliarias
- Imputación de rentas de las agrupaciones de interés económico (A.I.E.), españolas y europeas, y de uniones temporales de empresas (U.T.E.).
- Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional
- Imputación de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Imputación de rentas por socios o partícipes de instituciones de inversión colectiva constituidas en paraísos fiscales
- Régimen de atribución de rentas
UNIDAD DIDÁCTICA 10. GANANCIAS Y PÉRDIDAS PATRIMONIALES
- Concepto de ganancia y pérdida patrimonial
- Supuestos de no sujeción y de exención de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- Regla general para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
- Normas específicas para el cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial
- Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual
- Imputación temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- Individualización de las ganancias y pérdidas patrimoniales
UNIDAD DIDÁCTICA 11. INTEGRACIÓN Y COMPENSACIÓN DE RENTAS EN EL IRPF
- Integración y compensación de rentas: Introducción
- Reglas de integración y compensación de rentas
- Reglas de integración y compensación en tributación conjunta
UNIDAD DIDÁCTICA 12. OBTENCIÓN DE LA BASE LIQUIDABLE
- Determinación de la base liquidable general y base liquidable del ahorro: Reducciones de la base imponible general
- Reducciones de la base imponible general
- Base liquidable general y base liquidable general sometida a gravamen
- Base liquidable del ahorro
UNIDAD DIDÁCTICA 13. ADECUACIÓN DEL IMPUESTO A LAS CIRCUNSTANCIAS PERSONALES Y FAMILIARES DEL CONTRIBUYENTE EN EL IRPF: MÍNIMO PERSONAL Y FAMILIAR
- Mínimo personal y familiar
- Mínimo del contribuyente
- Mínimo por descendientes
- Mínimo por ascendientes
- Mínimo por discapacidad
- Cuadro-resumen cuantías del mínimo personal y familiar
UNIDAD DIDÁCTICA 14. CÁLCULO DEL IMPUESTO: DETERMINACIÓN DE LAS CUOTAS ÍNTEGRAS EN EL IRPF
- Determinación de las cuotas íntegras del IRPF: Introducción
- Gravamen de la base liquidable general
- Gravamen de la base liquidable del ahorro
- Gravamen aplicable a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero
- Especialidades en la determinación de la cuota íntegra estatal y autonómica
- Régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a territorio español
UNIDAD DIDÁCTICA 15. DEDUCCIONES DE LA CUOTA
- Deducciones en la cuota del IRPF: Introducción
- Deducción por inversión en vivienda habitual (Régimen Transitorio)
- Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
- Deducciones generales de normativa estatal
- Deducciones autonómicas
UNIDAD DIDÁCTICA 16. CUOTA LÍQUIDA, CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN, CUOTA DIFERENCIAL Y RESULTADO DE LA DECLARACIÓN EN EL IRPF
- Incremento de las cuotas líquidas, estatal y autonómica, por pérdida del derecho a deducciones de ejercicios anteriores
- Deducciones de la cuota líquida total
- Cuota resultante de la autoliquidación
- Cuota diferencial
- Resultado de la declaración
- Regularización de situaciones tributarias mediante la presentación de autoliquidación complementaria
UNIDAD DIDÁCTICA 17. IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE NO RESIDENTES
- Naturaleza, objeto y ámbito de aplicación
- Elementos personales
- Rentas obtenidas en territorio español
- Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente
- Rentas obtenidas sin establecimiento permanente
- Supuestos especiales de obtención de rentas
UNIDAD DIDÁCTICA 18. CUESTIONES GENERALES DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
- Impuesto sobre el Patrimonio: Introducción
- Cuestiones generales
- Exenciones
- Titularidad de los elementos patrimoniales
UNIDAD DIDÁCTICA 19. LIQUIDACIÓN Y GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO
- Liquidación del Impuesto sobre el Patrimonio
- Fase 1ª. Determinación de la base imponible (patrimonio neto)
- Fase 2ª. Determinación de la base liquidable
- Fase 3ª. Determinación de la cuota íntegra (art. 30 L.I.P.)
- Fase 4ª. Determinación de la cuota resultante
- Gestión del Impuesto