1. Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto
  2. - Introducción y normativa aplicable
  3. - Naturaleza
  4. - Ámbito de aplicación espacial
  5. Hecho imponible
  6. - El hecho imponible: regla general y especial
  7. - Atribución de rentas
  8. Contribuyentes
  9. - Contribuyentes con personalidad jurídica
  10. - Contribuyentes sin personalidad jurídica
  11. - Obligación personal de contribuir
  12. - Residencia y domicilio fiscal
  13. Contribuyentes Exentos
  14. - Entidades plenamente exentas
  15. - Entidades parcialmente exentas
  16. Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto
  17. - Periodo impositivo
  18. - Devengo del impuesto

  1. Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad
  2. - Base Imponible
  3. - Métodos de determinación de la Base Imponible
  4. - Relaciones entre fiscalidad y contabilidad
  5. - Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico
  6. Reserva de capitalización
  7. - Aspectos legales y cálculo de la reserva
  8. - Video tutorial: caso práctico de reserva de capitalización
  9. Imputación temporal de ingresos y gastos
  10. - Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos
  11. - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores
  12. - Principio de inscripción contable
  13. - Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo
  14. - Operaciones a plazos o con precio aplazado
  15. - Recuperación del valor/reversión del deterioro
  16. - Provisiones no aplicadas a su finalidad
  17. Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores
  18. - Compensación de Bases
  19. - Limitaciones
  20. - Periodo impositivo inferior al año
  21. - Base Imponible negativa no compensable

  1. Introducción. Legislación contable y fiscal
  2. - Las normas contables en materia de amortizaciones
  3. - La norma fiscal
  4. - Diferencias entre la amortización contable y fiscal
  5. - Aspectos básicos de las amortizaciones
  6. Sistema de Amortización
  7. - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas
  8. - Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización
  9. - Amortización según números dígitos
  10. - Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración
  11. - Depreciación justificada por el sujeto pasivo
  12. - Video tutorial: repaso a las distintas formas de amortización fiscal
  13. Libertad de Amortización
  14. - Condiciones generales
  15. - Libertad de amortización para todas las empresas
  16. - Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.
  17. - Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla
  18. - Amortización tras la actualización de balances
  19. - Video tutorial: libertad de amortización y amortización acelerada
  20. Amortización de elementos de inmovilizado intangible

  1. Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
  2. Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales
  3. - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
  4. - Pérdidas por deterioro de valor de las existencias
  5. - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio
  6. - Video tutorial: aspectos contables y fiscales del fondo de comercio
  7. - Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables
  8. Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal
  9. - (140) Provisiones para retribuciones al personal
  10. - (141) Provisión para impuestos
  11. - (142) Provisión por otras responsabilidades
  12. - (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado
  13. - (145) Provisión para actuaciones medioambientales
  14. - (146) Provisión para reestructuraciones
  15. - (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio
  16. - (499) Provisiones para otras operaciones comerciales
  17. - (4994) Provisión por contratos onerosos
  18. - Video tutorial: tratamiento contable de las provisiones
  19. Gastos no deducibles
  20. Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros

  1. Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
  2. Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales
  3. - Regla general: precio de adquisición o coste de producción
  4. - El valor normal del mercado como regla especial de valoración
  5. Valoración de las transmisiones
  6. - Transmisiones onerosas
  7. - Transmisiones lucrativas. Donaciones
  8. - Transmisiones por permutas
  9. - Transmisiones onerosas: operaciones a plazos
  10. - Video tutorial repaso permutas y operaciones a plazo
  11. Valoración de las operaciones societarias
  12. - Aportaciones no dinerarias
  13. - Transmisión de elementos a los socios por distintas causas
  14. - Operaciones de fusión y escisión de empresas
  15. - Operaciones de canje por conversión
  16. Operaciones vinculadas
  17. - Conceptos Generales. Valor de mercado
  18. - Personas o entidades vinculadas
  19. - Obligaciones de documentación
  20. - Determinación del valor de mercado
  21. - Ajustes: primario, bilateral y secundario
  22. - Sociedades de profesionales
  23. - Procedimiento de comprobación
  24. - Régimen sancionador
  25. Otras reglas de valoración
  26. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
  27. Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles

  1. Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
  2. Exenciones
  3. - Exenciones para evitar la doble imposición
  4. - Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
  5. - Video tutorial: repaso a las exenciones en vigor del Impuesto
  6. Tipos de Gravamen
  7. - Tipos general y particulares
  8. - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación
  9. Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución
  10. - Cuota íntegra
  11. - Reserva de nivelación
  12. - Liquidación a ingresar o a devolver
  13. - Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades
  14. - Video tutorial. Caso práctico de liquidación del impuesto de sociedades
  15. - Video tutorial. Caso práctico reserva de nivelación

  1. Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
  2. Deducción para evitar la doble imposición internacional
  3. - Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados
  4. - Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios
  5. - Video tutorial: repaso a las deducciones en vigor del Impuesto
  6. Bonificaciones
  7. - Introducción y cálculo de las bonificación
  8. - Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
  9. - Bonificaciones por servicios públicos locales
  10. - Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas
  11. - Video tutorial: Repaso a las bonificaciones en vigor del Impuesto
  12. Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades
  13. - Normas comunes a las deducciones
  14. - Clases de deducciones

  1. Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
  2. El índice de entidades
  3. Obligaciones contables
  4. - Contabilidad
  5. - Libros obligatorios
  6. - Diligenciado y legalización
  7. - Llevanza de la contabilidad
  8. - Conservación de libros
  9. - Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria
  10. - Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas
  11. - Revalorizaciones contables voluntarias
  12. Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados
  13. - Retenciones e ingresos a cuenta
  14. - Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades
  15. - Video tutorial: Caso práctico determinación pagos fraccionados
  16. Declaración del Impuesto de Sociedades
  17. Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones

  1. Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
  2. - Diferencias permanentes y temporarias
  3. - Video tutorial: diferencias entre el resultado contable y el fiscal
  4. Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
  5. - Concepto y esquema liquidatorio
  6. - Apuntes contables
  7. - Video tutorial: Ejemplo impuesto corriente
  8. Impuesto diferido
  9. - Concepto
  10. - Activos por diferencias temporarias deducibles
  11. - Pasivos por diferencias temporarias imponibles
  12. - Video tutorial: Ejemplo impuesto diferido
  13. Compensación de bases imponibles negativas
  14. - Regulación y tratamiento contable de las Bases Negativas
  15. - Video tutorial: caso practico bases imponibles negativas y su compensación
  16. Variaciones del tipo impositivo
  17. - Ajustes por variaciones en el tipo impositivo
  18. - Video tutorial: caso práctico de variación en el tipo impositivo
  19. Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
  20. Diferencias temporarias por combinación de negocios
  21. Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
  22. Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas

  1. Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales
  2. Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
  3. - Ámbito de aplicación
  4. - Incompatibilidades
  5. - Bonificación
  6. - Régimen fiscal de los socios
  7. Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
  8. - Ámbito de aplicación
  9. - Principales incentivos fiscales
  10. - Video tutorial: la empresa de reducida dimensión. Ventajas fiscales
  11. Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
  12. - Consideraciones Generales
  13. - Repaso a la norma contable
  14. - Gastos fiscalmente deducibles
  15. - Lease Back

  1. Introducción: desarrollo y aplicación de los procedimientos tributarios
  2. Aplicación de los tributos
  3. - Ámbito de aplicación y competencias
  4. - Derechos y garantías de los obligados tributarios
  5. - Información y asistencia a los obligados tributarios
  6. - Colaboración social en la aplicación de los tributos
  7. - Nuevas tecnologías aplicadas a los procedimientos tributarios
  8. Normas sobre actuación y procedimiento tributario
  9. - Fases de los procedimientos tributarios
  10. - Potestades y funciones de comprobación e investigación
  11. - Notificaciones en materia tributaria
  12. - La Prueba en el procedimiento tributario
  13. - Liquidaciones tributarias
  14. - Documentación de las actuaciones
  15. - La denuncia
  16. La Agencia Estatal de Administración Tributaria
  17. Video tutorial. Los procedimientos tributarios

  1. Introducción: actuaciones y procedimiento de gestión tributaria
  2. Contenido de la gestión tributaria
  3. Iniciación del procedimiento de gestión tributaria
  4. - Declaración Tributaria
  5. - Autoliquidaciones
  6. - La comunicación de datos
  7. - Las declaraciones, autoliquidaciones y comunicaciones tributarias complementarias y sustitutivas
  8. Clases de procedimientos de gestión tributaria
  9. - Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de
  10. datos
  11. - Procedimiento iniciado mediante declaración
  12. - Procedimiento de verificación de datos
  13. - Procedimiento de comprobación de valores
  14. - Procedimiento de comprobación limitada
  15. - Otros procedimientos en la gestión tributaria
  16. Ejercicio resuelto. Actuación de la Administración

  1. Introducción: actuaciones y procedimiento de inspección
  2. La inspección tributaria
  3. Iniciación del procedimiento de inspección
  4. - Derechos y obligaciones en el procedimiento inspector
  5. - Formas de inicio en el procedimiento inspector
  6. - Modos de inicio o materialización del inicio del procedimiento
  7. - Efectos del inicio del procedimiento inspector
  8. - Alcance de las actuaciones inspectoras
  9. Tramitación del procedimiento de inspección
  10. - Plazo de las actuaciones inspectoras
  11. - Extensión del plazo
  12. - Lugar de las actuaciones inspectoras
  13. - Horario en que deben desarrollarse las actuaciones
  14. - Adopción de medidas cautelares
  15. Terminación del procedimiento de inspección
  16. - Trámite de audiencia previo
  17. - Las actas de inspección
  18. - Liquidaciones derivadas de las actas de inspección
  19. Disposiciones especiales en el ámbito de inspección
  20. Ejercicio resuelto. Procedimiento de inspección

  1. Introducción: Actuaciones y procedimiento de recaudación
  2. La recaudación tributaria
  3. - Formas de recaudación de las deudas tributarias
  4. - Facultades de la recaudación tributaria
  5. - Derechos en el procedimiento de recaudación
  6. Extinción de las deudas tributarias
  7. - Formas de extinción de las deudas tributarias
  8. - Garantías de la deuda tributaria
  9. - Aplazamiento y fraccionamiento de pago
  10. La recaudación de los tributos en periodo voluntario
  11. - El pago voluntario extemporáneo
  12. La recaudación tributaria en periodo ejecutivo
  13. - Causas que impiden el inicio del período ejecutivo en el procedimiento de recaudación
  14. - Consecuencias del inicio del periodo ejecutivo en el procedimiento de recaudación
  15. - Inicio de la recaudación tributaria en el periodo ejecutivo
  16. - El procedimiento de apremio
  17. - Motivos de oposición a la providencia de apremio
  18. - Recursos contra la providencia de apremio
  19. - Ejecución de garantías
  20. - Práctica del embargo de bienes y derechos
  21. - Terminación del procedimiento de apremio
  22. - Suspensión del procedimiento de apremio
  23. Procedimiento de recaudación frente a responsables y sucesores
  24. - Procedimiento frente a los responsables
  25. - Procedimiento frente a los sucesores
  26. Ejercicio resuelto. Procedimiento de recaudación

  1. Introducción: La potestad sancionadora
  2. - Ámbito de aplicación de la potestad sancionadora
  3. La potestad sancionadora
  4. Sujetos responsables de las infracciones y sanciones
  5. - Infractores
  6. - Responsables
  7. - Sucesores
  8. - Responsabilidad tributaria
  9. Las infracciones tributarias
  10. - Clasificación de las infracciones
  11. - Calificación de las infracciones tributarias
  12. Las sanciones tributarias
  13. - Graduación de las sanciones
  14. Tipos de infracciones y su correspondiente sanción
  15. El procedimiento sancionador
  16. - Órganos competentes para la imposición de las sanciones
  17. - Recursos contra las sanciones
  18. Extinción de la responsabilidad
  19. Delitos contra la Hacienda Pública
  20. Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador I
  21. Ejercicio resuelto. Procedimiento sancionador II

  1. Introducción: potestad revisora
  2. Normas generales de la revisión en vía administrativa
  3. - Cómputo de plazo
  4. - Revisión de actos en vía administrativa por las Haciendas Locales
  5. Recurso de reposición
  6. - Suspensión de la ejecución del acto impugnado
  7. - Resolución del recurso de reposición
  8. Reclamación económico-administrativa
  9. - Disposiciones generales
  10. - Suspensión del acto impugnado
  11. - Procedimiento económico administrativo
  12. Procedimientos especiales de revisión
  13. - Revisión de actos nulos de pleno derecho
  14. - Declaración de lesividad
  15. - Revocación
  16. - Devolución de ingresos indebidos y rectificación de autoliquidaciones
  17. - Rectificación de errores
  18. Recurso contencioso administrativo
  19. Ejercicio resuelto. Recursos en materia tributaria