1. Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
  2. - Gastos e ingresos contables y fiscales
  3. - Video tutorial diferencias entre el resultado contable y el fiscal
  4. Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
  5. - Concepto y esquema liquidatorio
  6. - Apuntes contables
  7. - Video tutorial. Contabilidad del impuesto corriente
  8. Impuesto diferido: activos y pasivos por impuesto diferido
  9. - Concepto
  10. - Diferencias temporarias
  11. - Videotutorial. Contabilidad del impuesto diferido
  12. - Videotutorial. Liquidación y contabilidad del impuesto de sociedades

  1. Compensación de Bases imponibles negativas
  2. - Repaso inicial
  3. - Limitaciones a la deducción
  4. - Periodo impositivo inferior al año
  5. - Base Imponible negativa no compensable
  6. - Videotuorial: las bases imponibles negativas y su compensación
  7. El tipo impositivo
  8. - Tipos:general y particulares
  9. - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación
  10. Variaciones en el tipo impositivo
  11. - Video tutorial El tipo impositivo y sus variaciones. Consecuencias contables

  1. Las normas contables en materia de amortizaciones
  2. - Repaso inicial
  3. - La norma contable
  4. La norma fiscal en las amortizaciones
  5. - Artículo 12 LIS
  6. - Aspectos básicos de las amortizaciones
  7. Diferencias entre la amortización contable y fiscal
  8. - Aspectos generales
  9. - Libertad de amortización
  10. - Amortización del inmovilizado intangible
  11. - Amortización de bienes usados
  12. Deterioros. Criterio contable y fiscal
  13. - Concepto contable de deterioro o corrección valorativa
  14. - Criterio fiscal
  15. - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
  16. - Pérdidas por deterioro de valor de existencias
  17. - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias…
  18. - Videotutorial. Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado

  1. Diferencias Temporarias derivadas de ingreso y gastos registrados directamente en el P.N.
  2. Diferencias temporarias por combinaciones de negocios
  3. Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combina
  4. Reserva de nivelación
  5. - Videotutorial: Reservas de nivelación y capitalización

  1. Gastos e ingresos imputados en ejercicios distintos al contable
  2. - Regla general: principio de devengo y de correlación de ingresos y gastos
  3. - Videotutorial. El principio del devengo
  4. - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores
  5. - Principio de inscripción contable
  6. - Errores contables: Consecuencia fiscal de la contabilización de ingresos y gastos en ejercicios distintos a los del devengo
  7. - Operaciones a plazos o con precio aplazado
  8. - Reversión de gastos no deducibles
  9. - Reversión del deterioro
  10. Donaciones
  11. - Introducción. Transmisiones onerosas
  12. - Transmisiones onerosas
  13. - Transmisiones lucrativas. Donaciones
  14. Subvenciones
  15. - Introducción
  16. - Reconocimiento de las subvenciones no reintegrables
  17. - Efecto impositivo del Impuesto de Sociedades en las subvenciones
  18. - Reconocimiento de las subvenciones no reintegrables
  19. - Videotutorial. Tratamiento contable de las subvenciones
  20. Permutas
  21. - Videotutorial. Tratamiento contable y fiscal de las provisiones

  1. Exenciones
  2. - Exención para evitar la doble imposición
  3. - Exención de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
  4. - Videotutorial. Repasos a las exenciones en el Impuesto de sociedades
  5. Deducciones
  6. - Deducción para evitar la Doble imposición internacional
  7. - Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades
  8. - Videotutorial. Deducciones en el impuesto de sociedades
  9. Bonificaciones
  10. - Bonificación por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
  11. - Bonificaciones por servicios públicos locales
  12. - Bonificaciones a Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
  13. - Videotutorial. Bonificaciones en el impuesto de sociedades

  1. Regulación fiscal del IVA
  2. Funcionamiento básico del impuesto
  3. Neutralidad impositiva
  4. Determinación de la Base Imponible y Cálculo del Impuesto
  5. Tipos de gravamen
  6. Ámbito territorial
  7. Concepto de empresario y profesional
  8. Liquidación del IVA

  1. Regulación contable del IVA
  2. - Cuadro de cuentas necesario para reflejar el IVA
  3. - Norma de Registro y Valoración
  4. - El IVA en las cuentas anuales
  5. Operaciones con IVA Soportado
  6. - El derecho a deducción
  7. - Operaciones de circulante
  8. - Operaciones de inmovilizado
  9. Operaciones con IVA repercutido
  10. - Operaciones de circulante
  11. - Operaciones de inmovilizado
  12. - Problemática contable de las insolvencias
  13. El IVA en el arrendamiento financiero
  14. - Repaso de la Norma 8 de Registro y valoración del PGC
  15. - Devengo del IVA
  16. - El IVA soportado no deducible en el arrendamiento financiero
  17. - Arrendamiento financiero desde el punto de vista del arrendador
  18. - El IVA en el lease back
  19. Modificación de la Base Imponible
  20. -Liquidación Contable del impuesto
  21. - IVA a ingresar
  22. - IVA a compensar o devolver

  1. Regla de la prorrata
  2. - Consideraciones Generales
  3. - Prorrata general
  4. - Prorrata especial
  5. - Prorrata en bienes de inversión
  6. El autoconsumo
  7. - Consideraciones generales
  8. - Autoconsumo interno
  9. - Autoconsumo externo
  10. Operaciones exteriores
  11. - El IVA en las importaciones
  12. - El IVA en las exportaciones
  13. - El IVA en las operaciones intracomunitarias
  14. Regímenes especiales
  15. - Consideraciones generales
  16. - Recargo de equivalencia
  17. - Criterio de caja
  18. Operaciones en comisión
  19. - Contabilidad del IVA en los negocios en comisión
  20. - El comisionista actúa en nombre ajeno
  21. - El comisionista actúa en nombre propio

  1. Las resoluciones del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) tras la reforma contable
  2. - ¿Quién es el ICAC?
  3. - Las Resoluciones del ICAC
  4. Norma 1ª. Valoración inicial
  5. - Regla general
  6. - Costes de desmantelamiento o retiro o costes de rehabilitación
  7. - Anticipos entregados
  8. - Ejercicios Resueltos. Norma 1ª de Valoración Inicial: Pagos contingentes, Provisión por desmantelamiento y Anticipos entregados
  9. Norma 2ª. Valoración posterior
  10. - Regla general
  11. - Actuaciones sobre el inmovilizado material
  12. - Ejercicios Resueltos. Norma 2ª de Valoración Posterior: Reparación y conservación del inmovilizado, Renovación del inmovilizado, Ampliación y mejora del inmovilizado y Piezas de recambio
  13. - Amortización
  14. - Ejercicios Resueltos. Amortización: Amortización de terrenos, Cambio de estimaciones contables, Métodos de amortización, Cambio de estimaciones contables, Errores contables y Amortización del inmovilizado deteriorado
  15. - Video Tutorial. Amortización contable y fiscal
  16. - Video Tutorial. Activación de gastos

  1. Norma 3ª. Formas especiales de Adquisición de Inmovilizado
  2. - Adquisición a título gratuito
  3. - Permutas de inmovilizado material
  4. - Aportaciones de capital no dinerarias
  5. - Ejercicios Resueltos. Norma 3ª Formas especiales de Adquisición de Inmovilizado: Adquisición a título gratuito, Permutas de inmovilizad material, Permutas de inmovilizado material con deterioro y Aportación no dineraria
  6. - Video Tutorial. Tratamiento contable y fiscal de las permutas de inmovilizado
  7. Norma 4ª. Baja en cuentas
  8. - Regla general
  9. - Baja por entrega a título gratuito
  10. - Baja por expropiación
  11. - Baja por siniestro
  12. - Baja por ejecución de una garantía, por dación en pago o por pago de una deuda.
  13. - Ejercicios Resueltos. Norma 4ª Baja en cuentas: Entregas a título gratuito, Baja por expropiación, Baja por siniestro asegurado y Baja por dación en pago
  14. Norma 5ª. Inversiones inmobiliarias
  15. - Definición de Inversiones Inmobiliarias
  16. - Registro y valoración
  17. - Cambio de destino
  18. - Ejercicios Resueltos. Norma 5ª Inversiones Inmobiliarias: Cambio de destino

  1. Norma 1ª. Criterios aplicables
  2. - Criterios aplicables
  3. Norma 2ª. Criterio general de reconocimiento
  4. - Reconocimiento inicial
  5. - Identificabilidad
  6. Norma 3ª. Valoración inicial
  7. - Regla general
  8. - Valoración inicial en combinaciones de negocios
  9. - Ejercicios Resueltos: Valoración inicial del intangible
  10. Norma 4ª. Valoración posterior
  11. - Valoración posterior. Aspectos generales
  12. - Amortización
  13. - Deterioro
  14. - Ejercicios Resueltos: Valoración posterior del intangible
  15. - Video tutorial. Aspectos contables y fiscales del fondo de comercio.
  16. Norma 5ª. Derechos de uso adquiridos a título gratuito
  17. - Video tutorial. Contabilidad de los grupos 8 y 9
  18. - Ejercicios Resueltos: Derechos de uso adquirido a título gratuito

  1. Norma 6ª. Normas particulares del inmovilizado intangible
  2. - Investigación y desarrollo
  3. - Ejercicios Resueltos: Investigación y desarrollo I y II
  4. - Video tutorial: gastos de investigación y desarrollo
  5. - Propiedad industrial
  6. - Propiedad intelectual
  7. - Derechos de traspaso: Inversiones en local arrendado y Caso de rescisión de contrato
  8. - Aplicaciones informáticas
  9. - Concesiones administrativas: Concesiones administrativas con pagos anuales y Activos reversibles
  10. - Contratos de franquicia
  11. - Derechos de emisión de gases de efecto invernadero
  12. - Ejercicios Resueltos: Derechos de autor, Rescisión derecho traspaso I y II, Aplicaciones informáticas, Concesiones administrativas con pagos posteriores
  13. Norma 7ª. Otros inmovilizados intangibles
  14. - Derechos de adquisición de jugadores
  15. - Derechos de participación en competiciones deportivas
  16. - Derechos sobre organización de acontecimientos deportivos
  17. - Derechos de replantación de las empresas vitivinícolas
  18. - Ejercicios Resueltos: Derechos de adquisición de jugadores

  1. Capítulo I. Disposiciones generales
  2. - Objetivos y Ámbito de aplicación
  3. - Definiciones
  4. - Ejercicios Resueltos: Base fiscal de un activo y un pasivo
  5. Capítulo II. Activos y Pasivos por impuesto corriente
  6. - Diferencias entre el resultado contable y el fiscal
  7. - Concepto del impuesto corriente
  8. - Apuntes contables
  9. - Reconocimiento
  10. - Ejercicios Resueltos: Conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible y Devolución de cuotas
  11. - Video tutorial: diferencias entre el resultado contable y fiscal
  12. - Video tutorial: impuesto corriente
  13. Capítulo III. Activos y Pasivos por impuesto diferido
  14. - Activos y Pasivos por impuesto diferido: Concepto
  15. - Diferencias temporarias
  16. - Bases imponibles negativas
  17. - Deducciones pendientes de aplicar
  18. - Reconocimiento de activos por impuesto diferido
  19. - Reconocimiento de pasivos por impuesto diferido
  20. - Valoración de activos y pasivos por impuesto diferido.
  21. - Video tutorial: Impuesto diferido

  1. Capítulo III. Activos y Pasivos por impuesto diferido. Casos particulares
  2. - Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el Patrimonio Neto
  3. - Diferencias temporarias por combinaciones de negocios
  4. Ejercicios Resueltos: Contabilización del Impuesto de Sociedades
  5. - Ejercicio Resuelto. Recuperación de un activo por impuesto diferido en un plazo superior a 10 años
  6. - Ejercicio Resuelto. Recuperación de activos por impuesto diferido por existir diferencias temporarias imponibles
  7. - Ejercicio Resuelto. Recuperación de activos por impuesto diferido por existir diferencias temporarias imponibles
  8. - Ejercicio Resuelto. Diferentes tipos de gravamen
  9. - Ejercicio Resuelto. Modificación del tipo de gravamen
  10. - Ejercicio Resuelto. Fondo de comercio
  11. Capítulo IV Periodificación de diferencias permanentes y otras ventajas fiscales
  12. - Periodificación y otras ventajas
  13. Capítulo VIII. Provisiones y contingencias derivadas del Impuesto de Sociedades
  14. Capítulo IX. Criterios simplificados
  15. - Empresas en las que todas las diferencias «temporarias» son «temporales».
  16. - Empresario individual
  17. - Microempresas
  18. Ejercicios Resueltos: Periodificación de diferencias permanentes y otras ventajas fiscales y Provisión por impuesto de sociedades
  19. - Ejercicio Resuelto. Periodificación de diferencias permanentes y otras ventajas fiscales
  20. - Ejercicio Resuelto. Provisión por impuesto de sociedades

  1. Norma 1ª: Objetivo y ámbito de aplicación
  2. - Objetivos
  3. - Ámbito de aplicación
  4. Norma 2ª: Deterioro de valor de los activos
  5. - Concepto y causas del deterioro
  6. Norma 3ª: Deterioro de valor del inmovilizado material, las inversiones inmobiliarias y el inmovilizado intangible.
  7. - Identificación de activos deteriorados
  8. - Importe recuperable
  9. - Reconocimiento y valoración de las pérdidas por deterioro del valor de un activo.
  10. - Reconocimiento y valoración de las pérdidas por deterioro del valor de las unidades generadoras de efectivo y del fondo de comercio
  11. - Reversión de las pérdidas por deterioro del valor.
  12. - Ejercicios Resueltos: Valor razonable del activo con pasivo reconocido en el balance, Valor en uso, Deterioro de UGE con fondo de comercio, Deterioro de UGE con elementos comunes
  13. Norma 4ª:.Deterioro de valor de los instrumentos financieros
  14. - Identificación de activos deteriorados
  15. - Deterioro del valor en activos financieros valorados al coste amortizado.
  16. - Deterioro del valor en activos financieros valorados al coste.
  17. - Deterioro del valor en activos financieros valorados a valor razonable con cambios en el patrimonio neto.
  18. Norma 5ª: Deterioro de valor de las existencias
  19. - Carácter general
  20. - Contrato de venta en firme
  21. - Reversión
  22. - Ejercicios Resueltos: Productos en curso, Servicios en curso y Materias primas en desuso

  1. Norma 1ª: Ámbito de aplicación
  2. Normas 2ª, 3ª y 4ª: Coste de producción
  3. - Coste de producción
  4. - Costes directos e indirectos de producción
  5. - Ejercicios Resueltos: Coste de la subactividad
  6. Norma 5ª: Producción conjunta
  7. Norma 6ª: Mermas en los procesos productivos
  8. - Mermas e indemnizaciones
  9. - Ejercicios Resueltos: Mermas en los procesos productivos
  10. Normas 7ª, 8ª y 9ª: Gastos
  11. - Gastos de comercialización y posteriores a la venta
  12. - Gastos generales de administración o dirección de empresa
  13. - Gastos financieros
  14. - Ejercicios Resueltos: Activación de gastos financieros
  15. Norma 10ª: Diferencia de cambio en moneda extranjera
  16. - Valoración en moneda extranjera
  17. Ejercicios Resueltos: Moneda extranjera
  18. Norma 11ª: Método de valoración de las existencias
  19. - Métodos de asignación de valor: FIFO y PMP
  20. - Ejercicios Resueltos: Rappel por compras, Precio medio ponderado y Ficha de almacén
  21. - Video tutorial: asignación de valor a las existencias
  22. Norma 12ª: Costes de las existencias en la prestación de servicios

  1. Capítulo I. Disposiciones generales
  2. - Objeto y ámbito de aplicación
  3. - Definiciones
  4. Capítulo I. Aportaciones sociales
  5. - Aportación de los socios al capital social
  6. - Otras aportaciones de los socios
  7. - Clasificación de las aportaciones
  8. - Aportaciones no dinerarias
  9. - Desembolsos pendientes
  10. - Aspectos contables en la constitución de la sociedad
  11. Capitulo IV. Cuentas anuales
  12. - Reformulación
  13. - Subsanación de errores
  14. Capítulo VI. Aplicación del resultado
  15. - La aplicación del resultado: aspectos generales
  16. - Restricciones legales al reparto de dividendos
  17. - Contabilidad de la aplicación del resultado
  18. - El dividendo a cuenta
  19. - El dividendo no monetario
  20. - Ejercicios Resueltos: Participación de administradores, fundadores y personal y Series de acciones diferentes

  1. Capitulo VII. Aumentos y reducciones de capital
  2. - Aumentos de capital
  3. - Reducciones de capital
  4. Capítulo IX. Disolución y liquidación de sociedades
  5. - Aspectos legales y causas de liquidación
  6. - Periodo de liquidación
  7. - Reflejo contable del proceso disolutorio
  8. Capitulo X: Modificaciones estructurales
  9. - La transformación
  10. - La fusión

  1. Capitulo I. Disposiciones generales
  2. Capítulo II. Reconocimiento de ingresos
  3. Capitulo III. Valoración de ingresos
  4. Capítulo IV. Casos particulares